Может ли физлицо перевести имеющийся договор займа на свое ип как на займодавца

Обновлено: 19.04.2024

По договору беспроцентного займа одна сторона предоставляет другой стороне денежные средства или иные активы во временное пользование на безвозмездной основе. То есть, Заемщик по окончанию действия соглашения возвращает именно ту сумму, которая ему была передана, без начисления на нее процентов.

Бланк и образец
Бесплатная загрузка
Онлайн просмотр
Проверено экспертом

Субъектами по такой сделке выступают: Займодавец – физическое или юридическое лицо, которое предоставляет денежные средства или иные активы, и Заемщик — физическое или юридическое лицо, которое получает указанные средства или активы во временное пользование.
Зачастую подобные сделки совершаются между лицами, доверяющими друг другу, родственниками, либо же между компаньонами по бизнесу.

Следует отметить, что сделку между физическими лицами можно заключить как в письменной, так и в устной форме. Однако при передаче большой суммы Заемщику, взвешивая все возможные риски, рекомендуется все же оформление документа в письменной форме. Между юридическими лицами договор в обязательном порядке подлежит письменному оформлению.

Ниже, на примере сделки между физическими лицами, мы поэтапно разберем, как составить документ, и на какие аспекты следует обратить внимание.

Преамбула

Договор беспроцентного займа

Алексеев Алексей Алексеевич, 16.08.2000 года рождения, паспорт: серия ХХХХ номер ХХХХХХ, выданный отделом УФМС России по Курганской области в городе Кургане 16.08.2020 года, именуемый в дальнейшем Займодавец
И
Кириллов Кирилл Кириллович, 20.02.2000 года рождения, паспорт: серия ХХХХ номер ХХХХХХ, выданный отделом УФМС России по Курганской области в городе Кургане 20.02.2020 года, именуемый в дальнейшем Заемщик
заключили настоящий договор о нижеследующем:

В преамбулу документа традиционно входят:

наименование разновидности сделки;
место и дата заключения договора;
имена и роли участников соглашения;
паспортные данные участников сделки.

Существенными условиями сделки являются:

предмет соглашения;
срок договора;
права и обязанности сторон;
ответственность сторон.

Предмет

Информация о предмете соглашения прописывается в начальном разделе документа. Предметом в нашем случае будет выступать непосредственно сама денежная сумма, передаваемая Заемщику. В пунктах договора важно указать, в каком размере передаются денежные средства и на какой период времени. Выглядит это следующим образом:

Займодавец в лице Алексеева Алексея Алексеевича передает Заемщику в лице Кириллова Кирилла Кирилловича денежную сумму в размере 1500000 (Один миллион пятьсот тысяч) рублей 00 копеек. Заемщик обязуется вернуть указанную сумму по истечению срока действия настоящего соглашения 22 февраля 2024 года.

Права и обязанности сторон

Далее в документе прописываются положения о правах и обязанностях Контрагентов. В этом разделе указываются обязательства, которые стороны обязуются исполнять надлежащим образом в рамках настоящего соглашения.
Исходя из принципа свободы договора, который закреплен в Российской Федерации в настоящее время, Контрагенты могут указать различные обязательства по взаимному согласию. Мы же постараемся выделить основные положения. Выглядит это следующим образом:

Займодавец обязуется в течение 2 (Двух) календарных дней с момента подписания настоящего соглашения перечислить указанную в договоре сумму на банковский счет Заемщика.
Заемщик обязуется возвратить указанную сумму в течение действия настоящего соглашения не позднее 22 февраля 2024 года.
Заемщик вправе возвращать указанную сумму как частично, так и в полном объеме разовым платежом.
Стороны вправе по взаимному согласию изменить условия о порядке и сроке возврата денежных средств путем заключения дополнительного соглашения.
Стороны обязуются исполнять свои обязательства надлежащим образом в строгом соответствии с настоящим соглашением.

Ответственность сторон

В этом разделе обговариваются ситуации, при наступлении которых Стороны несут материальную ответственность. В данный пункт по взаимному согласию Контрагентов можно включить множество обстоятельств. Мы же остановимся на основных формулировках, прописывающихся в таком документе:

Стороны несут материальную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по настоящему договору.
В случае несвоевременного возвращения Займодавцу указанных денежных средств, за каждый просроченный день начисляется Пени в размере 10 (Десяти) процентов от суммы займа.
В случае, если Займодатель несвоевременно перечислил указанную денежную сумму на банковский счет Заемщика, он обязуется возместить убытки, понесенные Заемщиком из-за возникновения такого обстоятельства.

Форс-мажорные ситуации

При заключении такого рода сделки важным моментом является включение в документ раздела о форс-мажорных ситуациях. Выглядит это следующим образом:

Стороны не несут ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по настоящему соглашению, если исполнение обязательств в надлежащем виде было невозможным в связи с возникновением чрезвычайных и непредотвратимых ситуаций.
В случае наступления обстоятельств непреодолимой силы Сторона обязуется уведомить Контрагента в течение 1 (Одного) календарного дня.

Разрешение споров

В этом разделе указывается порядок разрешения споров в случае их возникновения. Обычно этот пункт выглядит следующим образом:

В случае возникновения каких-либо споров или конфликтных ситуаций, Контрагенты разрешают их путем переговоров.
Если у Сторон не получилось прийти к единому выводу, споры разрешаются в судебном порядке.

Заключительные положения

В заключительных положениях прописываются общие выводы по условиям составленного документа. Например:

Договор считается заключенным с момента подписания его Сторонами.
Документ составлен в двух экземплярах для каждой из Сторон.
Настоящее соглашение не может быть расторгнуто в одностороннем порядке.

Далее в тексте соглашения прописываются реквизиты сторон, и после подписания документа сделка считается заключенной.

Для получения дополнительного дохода индивидуальные предприниматели имеют право выдавать займы под проценты (в отличие от банка, выдающего кредиты). Другой стороной соглашения могут быть физические лица, компании либо другие ИП. Договорные отношения следует оформить документально, а за полученный доход — отчитаться перед ФНС. Однако займ ИП для ИП может быть и беспроцентным.

Может ли ИП выдавать займы
Как правильно составить договор
С другим ИП
С физическим лицом
Образец договора
Особенности процентного и беспроцентного займа
Нужно ли платить налог

Может ли ИП выдавать займы

В соответствии с действующим законодательством ИП могут одалживать деньги, в том числе и под проценты, путем выдачи займов. Предоставление кредитов им недоступно — это прерогатива специализированных финансовых организаций, банков. Денежные средства, полученные предпринимателем, квалифицируются как внереализованный доход и облагаются налогом. Для тех, кто работает на УСН, эта сумма стандартна — 6 процентов.

Поскольку ИП — не банк и не выдают кредиты, им разрешено давать финансы в долг исключительно на нерегулярной основе — только тогда, когда это не входит в параметры их основной деятельности. В случае постоянного заработка подобным путем предприниматель должен изменить квалификацию — зарегистрировать микрофинансовую организацию как юридическое лицо. После этого пользоваться УСН он уже не сможет — получится вести деятельность только в рамках основной системы налогообложения.

Как правильно составить договор

Правильное оформление предполагает обязательное заключение договора в письменной форме. Есть несколько параметров, без которых таковой не будет иметь юридическую силу. В документе должны быть прописаны:

сам предмет;
сумма долга;
тип — процентный или беспроцентный;
валюта;
процентная ставка — если предполагается получение дохода;
срок выплаты задолженности;
порядок ее погашения (периодичность и суммы), в том числе сумма процентов.

Если речь идет о беспроцентном варианте (в отличие от кредита, он существует), такой существенный момент необходимо указать в договоре в обязательном порядке. В противном случае он автоматически приобретает статус доходного. Соответственно, заемщику в день возвращения долга придется заплатить и проценты. Их объем будет ограничен размером ключевой ставки Банка России.

Важно! Если не указана конкретная дата погашения, задолженность станет бессрочной. В таком случае заемщику придется вернуть одолженные деньги (плюс проценты) в срок не позднее месяца с даты, в которую будет выдвинуто официальное требование.

С другим ИП

При заключении договора займа имущество в реальном или денежном выражении передается от одного лица к другому. По умолчанию соглашения о временной передаче денег, обеими сторонами которых являются индивидуальные предприниматели, заключаются на возмездной основе. Договор заимствования имеет характеристики беспроцентного исключительно тогда, когда это зафиксировано в заключаемом соглашении. Форма любого договора между ИП — только письменная.

Обратите внимание! В рамках действующего законодательства индивидуальные предприниматели имеют право на заключение соглашений о займе, не указывая занимаемую сумму. Объем долга допускается обозначить посредством дополнительных соглашений.

Нужно помнить, что по договору займа между ИП и ИП можно повторно заимствовать денежные средства. Такое взаимодействие становится уже беспроцентным.

Нотариальное заверение беспроцентного займа не требуется. Его отсутствие оставляет в силе правовую основу договора, не вызывает как последствие его расторжение. Для займа, превышающего 10 МРОТ, достаточно простой письменной формы.

С физическим лицом

При заключении такого договора важное условие — предоставление документов, позволяющих идентифицировать обе стороны — и предпринимателя, и физлицо. Им понадобятся:

копии документов, удостоверяющих личность;
свидетельства о заключении брака (при наличии);
согласие супруга на заключение договора;
копия свидетельства о регистрации ИП;
копии ИНН.

При нотариальном удостоверении сделки необходимо взять с собою оригиналы документов. Подтвердят выдачу и получение займа кассовые документы ИП и расписка, подготовленная физическим лицом.

Договор подписывают обе стороны. Их реквизиты должны быть указаны полностью. ИП при наличии печати ставит ее на обоих экземплярах соглашения, а также прописывает дату и номер свидетельства и данные своего паспорта. Для физ. лица, которому требуется выдать деньги, необходимо полностью указать фамилию, имя, отчество и внести сведения, прописанные в паспорте.

Образец договора

Договор займа между индивидуальными предпринимателями заключают займодавец и заемщик. Обязанность займодавца — предоставить некоторую сумму денег на определенный срок. Обязанность заемщика — вовремя погасить свою задолженность.

В документе обязательно должны быть указаны следующие моменты:

способ получения заемщиком денежных средств;
промежуток времени, на который заключается соглашение;
срок возврата — вплоть до дня, месяца и года.

В следующих разделах определяется мера ответственности в том случае, если обязательства не будут выполнены. Там же прописывается размер неустойки. Ее нужно будет выплатить в пользу займодавца — при нарушении оговоренных сроков погашения задолженности.

Дальнейшие пункты должны быть посвящены форс-мажорным обстоятельствам и тому, какие действия следует предпринять при их наступлении.

К условиям прекращения действия договора относится перечень причин, в связи с которыми договорные обязательства считаются нарушенными. Там же обозначаются меры ответственности для того, по чьей вине произошло расторжение.

В конечных разделах соглашения отведено место для указания банковских реквизитов и юридических адресов. Там же договор подписывается — при достижении полного согласия сторон по всем пунктам. Иначе оспорить сделку будет гораздо легче.

Особенности процентного и беспроцентного займа

Возмездные займы и те, за которые не предусмотрено начисление процентов, отличаются существенными признаками. При оформлении беспроцентной сделки очень важно прописать следующие условия:

Порядок исполнения договорных обязательств. Это касается методов погашения задолженности, конкретного периода пользования средствами, точного срока их возврата.
Основания для прекращения соглашения. Возникновение определенных условий предполагает, что исполнение взятых на себя обязательств может быть прекращено под воздействием неопределенной силы. Форс-мажорами считаются стихийные и военные действия, пожары и др.
Две даты — момент подписания и то, когда именно начнут действовать подписанные положения. Они должны быть соотносимы с тем временем, когда заемщик получит денежные средства в свое пользование.

Также важная часть — прописывание возможности о том, что в текст документа можно будет внести поправки, изменения, а также информация относительно потенциально возможных дополнительных соглашений.

При процентном виде при оформлении текста соглашения необходимо указать процентную ставку. Любой займ будет считаться возмездным, если при его заключении не было специальным образом указано иных сведений.

Нужно ли платить налог

Денежные средства, поступившие заемщику, становятся объектом налогообложения для займодавца только тогда, когда они получены на возмездной основе. Полученная им прибыль (проценты) облагается НДС.

Займодавец не подвергается налогообложению при одалживании денег на беспроцентной основе, так как в рамках данного вида им не будет получена материальная выгода.

А вот, пример, ИП-заемщику, работающему на УСН, при получении денег на беспроцентной основе в 2021 году налогообложения не избежать. Такое положение исходит из постулатов Гражданского Кодекса РФ. Законодатель говорит о возмездности любого договора, если отсутствует иная договоренность сторон.

Позиция налоговых органов следующая: невыплаченные проценты, которые причитались бы при стандартном договоре кредитования, являются прибылью. При начислении налоговой ставки на объем невыплаченных процентов используется ставка рефинансирования Банка России.

Увы, не все, что относится к займам между индивидуальными предпринимателями, четко прописано в налоговом законодательстве. Некоторые пункты можно трактовать по-разному. Окончательный вердикт зависит от конкретной позиции контролирующих органов. Поэтому еще на стадии подготовки и подписании договора важно как можно внимательнее отнестись ко всем его пунктам. Однако нерегулярные займы между ИП не выходят за рамки действующего гражданского законодательства.

В современном бизнесе возникают ситуации, когда предприниматели оказывают друг другу финансовую поддержку в виде оформления займа. Данная процедура встречается на практике довольно часто. При составлении соглашения между ИП необходимо знать все нюансы оформления процентного и беспроцентного займа. Суть подобных взаимоотношений довольно простая — в сделке по займу между ИП участвуют заемщик и заимодавец. После подписания соглашения заемщик получает процентный займ или определенную сумму денег без уплаты процентов на определенный период. При этом должник обязан вернуть взятые средства в сроки, указанные в соглашении.

Главные правила оформления займа

На страницах договора должно быть прописано, каким образом и через какой период времени переводятся деньги заемщику. Помимо этого, обязательным условием является указания периода погашения долговых обязательств. Обозначается конкретная дата: день, месяц и год.

Далее следует сторонам обозначить меру ответственности за невыполнение договорных обязательств, также прописывается размер пени и штрафа за нарушение условий сделки.

Следующие разделы соглашения освящают действия, которые предстоит выполнить при возникновении форс-мажора. Должны быть прописаны меры ответственности за несоблюдение обозначенных условий. В одном из заключительных пунктов стороны оставляют свои реквизиты. Составленное соглашение должно быть заверено подписями с двух сторон.

Какие особенности стоит учитывать при заключении сделки между ИП и ИП?

В рамках займа предприниматели могут передавать друг другу различные ценности:

финансовые средства;
производственное оборудование;
офисную технику и т.д.

Вид займа устанавливается сторонами самостоятельно. При этом обязательно должны быть учтены нормативные требования.

При заключении договора должен быть указан тип займа. Иными словами, если в документации не будет обозначено, что заем не предполагает взимание процентов, то заемщику предстоит уплачивать процентную ставку ежемесячно, исходя из расчетов ставки ЦБ РФ.

Если сумма сделки не превышает 1000 рублей, то можно обойтись и устной договоренностью. В подобной ситуации составление письменной документации носит необязательный характер.

При заключении договорных обязательств между ИП и ИП в рамках основного договора можно не указывать сумму займа. Однако она должна быть указана в дополнительном соглашении в обязательном порядке. Дополнений к основному договору может быть несколько. Однократно подписанный договор дает предпринимателям право оформить сразу несколько займов.

Оформление беспроцентного займа

Многие предполагают, что при заключении договора между ИП и ИП на беспроцентный займ неуместно говорить о предпринимательской деятельности. Однако это мнение ошибочно. Конечно, у заимодателя дополнительных трудностей не должно возникнуть с точки зрения заполнения отчетности и уплаты налогов. Однако про заемщика такого сказать нельзя. Именно на него и накладываются некоторые налоговые обязательства.

Рассмотрим этот вопрос на законодательном уровне. В рамках Налогового Кодекса РФ при видении предпринимателями упрощенной системы налогообложения происходит освобождение от налоговых обязательств на доходы частных лиц по отношению к доходам, которые были получены в результате предпринимательской деятельности.

В качестве исключения можно рассматривать:

Доход от дивидендов.
Налог на имущество частных лиц — имущество, которое помогает вести предпринимательскую деятельность.
Доходы, облагаемые по налоговым ставкам, в рамках ст. 224 НК РФ и ст. 224 НК РФ.

Важно! Согласно законодательству, налоговой базой считается сумма экономии на процентной ставке при получении налогоплательщиком займа. В данном случае НДФЛ составит 35%.

Оформление процентного займа между ИП и ИП

Далеко не все сделки между предпринимателями заключаются на беспроцентной основе. Довольно часто выдача займа между ИП и ИП предусматривает уплату процентной ставки. Данная деятельность регламентируется Налоговым Кодексом РФ в ст. 212. Материальная база может быть определена следующим образом при получении налогоплательщиком дохода в качестве материальной выгоды:

сумма процентной ставки за пользование займом выражена в рублевом эквиваленте. Она начисляется из 2/3 от действующей ставки рефинансирования, которая была установлена ЦБ РФ на момент фактического получения налогоплательщиком дохода. Ставка ЦБ может превышать сумму процентов, обозначенную условиями договора.
сумма процентов за пользование займом, выраженном в иностранной валюте, рассчитанной исходя из 9% годовых, превышает сумму процентов, обозначенную условиями договора.

Важно! Процентный займ облагается налогом на доход. Индивидуальному предпринимателю с упрощенной системой налогообложения предстоит заплатить от полученной прибыли 6%.

В свою очередь, беспроцентный займ не принесет затрат кредитору. Однако заемщику предстоит расстаться с некоторой суммой. Законодательство полагает, что сэкономленные на процентах деньги являются доходом. Поэтому не избежать уплаты налога в 6%.

Однако существуют некоторые хитрости. Этой ситуации можно избежать, если в договоре будет обозначена не ставка, а минимальная сумма оплаты займа в 1000 рублей. Долговые обязательства будут носить беспроцентный характер, поэтому и у налоговой возникнет меньше вопросов.

Особенности заполнения договора

Если сумма долговых обязательств превышает 1000 рублей, то предстоит составить договор. Этому вопросу стоит уделить особое внимание. Грамотно составленный документ поможет избежать различных конфликтных ситуаций и в крайнем случае доказать свои права и обязанности в судебном порядке.

В договоре должны быть указаны такие пункты:

Дата составления договора.
Порядковый номер документа.
Участники соглашения — полное официальное наименование каждой из сторон.
Права и обязанности каждой из сторон.

Также указывается предмет договора:

размер займа;
валюта, в которой выданы денежные средства\процент, который был установлен заимодателем;
период предоставления денежных средств;
срок погашения задолженности;
прочие условия, которые обозначены в ходе переговоров.

В документе указываются пути разрешения спорных ситуаций:

через арбитраж;
в ходе судебного заседания.

Также указываются реквизиты заемщика и кредитора:

реквизиты каждого ИП;
подписи;
при необходимости — печать.

В обязательном порядке к основной документации составляется акт приема-передачи денежных средств, график внесения платежей. В некоторых случаях предприниматели могут вручить друг другу копии регистраций свидетельств ИП.

О чем следует помнить при заключении договора на займ между ИП?

Конечно, законодательство не регламентирует, сколько раз предприниматель может совершать выдачу процентного займа. Однако закон предупреждает о том, что лицо, чья деятельность не связана с выдачей кредитов, не может осуществлять регулярную выдачу займов под проценты. Подобные действия должны происходить редко.

Если подобные действия предприниматель будет совершать регулярно, то это может стать его основным источником дохода. Здесь уже необходимо переквалифицировать свою деятельность по направлению микрофинансирования. Компании такой специализации не могут быть индивидуальными предпринимателями. Они осуществляют свою деятельность в качестве юридического лица.

Индивидуальный предприниматель имеет право выдавать займ другому ИП. При этом сделка может предусматривать взимание вознаграждения за пользования средствами или осуществляться на безвозмездной основе. В первом случае в документации должен быть прописан размер процентной ставки. В случае беспроцентного займа в соглашение вносится пункт о безвозмездном сотрудничестве.

Стоит помнить о том, что ИП, который взял беспроцентный займ, должен в обязательном порядке отчитаться перед налоговой инспекцией по поводу сэкономленных средств на процентах. В данном случае эта сумма будет считаться доходом в деятельности ИП. Во избежание подобной проблемы в договоре можно обозначить не размер ставки, а сумму пользования денежными средствами.

Это вторая статья о личных деньгах для ООО. Сегодня о том, как дать компании денег в виде займа. Если не читали первую статью, держите, так вы будете знать все способы помочь компании деньгами:

Статья короткая — на полчашки кофе.

Составить договор

Собственник вправе помочь своей компании личными деньгами: отдать хоть десять тысяч, хоть — миллион. Главное — оформить помощь так, чтобы налоговая не перепутала помощь с доходом.

Шаблон договора для займа: заполните свои данные на месте желтого маркера, и договор готов

Самый простой способ помочь компании — одолжить деньги, для налоговой понадобится только договор займа.

Гражданский кодекс в 42 главе рассказывает, что должно быть в договоре. Чтобы вам не перерывать закон, мы сделали шаблон договора и на скриншоте отметили важные пункты.

А теперь по пунктам. Чтобы у налоговой было меньше вопросов к займу, вы пишете в договоре: сумму, срок возврата, проценты, что одалживаете и подписываете договор.

Срок возврата. В законе нет ограничений по сроку, но если он большой, — это сигнал, что договор липовый. Сомнительно, что собственник дает в долг на десять лет, потому что за это время компания может разориться или обойти Гугл по стоимости. Надежнее оформлять заем на год, так налоговая больше в него верит.

Проценты — минимум ⅔ ключевой ставки Центробанка или размером со ставку и выше.

Отдавать долг надо тем же, чем получили. Вы одолжили компании миллион, компания возвращает миллион, а не мешками зерна на миллион. Иначе налоговая примет выплату за куплю-продажу: компания продает вам зерно и получает от вас деньги, значит, должна заплатить налог с дохода.

Подпись. От компании договор подписывает директор. Если вы собственник и директор, ставите подпись за двоих: за заемщика и займодавца.

Брать проценты и получать долг

У займа — два признака: платность и возвратность. Это значит, компания платит проценты и вы не прощаете ей долг.

По закону собственник, который дает в долг, не обязан брать проценты и получать долг, но по опыту наших бухгалтеров, налоговая косо смотрит на беспроцентный заем. Она может решить, что это скрытый доход компании или собственника.

Отбиться от налоговой по закону можно, но борьба занимает много времени и сил. Безопаснее выдавать заем с процентами.

Если одолжить без процентов

Кажется с беспроцентным займом можно сэкономить, но это не всегда так. Человеку, который дает в долг компании, придется заплатить налоги, а, может, еще разбираться с налоговой.

Всё дело в налоге на доход. Если человек дает заем с процентами, он платит налог с этих процентов, потому что проценты — это его доход. Получил за год сто тысяч, платит с них 13 000 рублей, это НДФЛ по ставке 13%. Налоговая считает, что когда собственник дает беспроцентный заем, он экономит и получает материальную выгоду.

С материальной выгоды надо платить НДФЛ по ставке 35%. Она считается по формуле: сумма займа x ⅔ ключевой ставки ЦБ ÷ 365 дней в году x количество дней использования займа.

Можно не считать самим налог и материальную выгоду, потому что есть калькуляторы на бухгалтерских сайтах. Забиваете в калькулятор, сколько даете и на какой срок, и калькулятор показывает налог. Вы одолжили полмиллиона с 1 августа до 1 сентября, налог — 863 рублей.

Если вы оплатили НДФЛ, это еще не значит, что налоговая не решит узнать подробности. Возможно, всё равно задаст вопросы и вместо работы придется отвечать.

Передать деньги

Деньги можно перевести с личного счета на счет компании или отдать наличными.

Как работать со счетом по правилам Центробанка

Если даете наличными, наличные можно положить на корпоративную карту или положить на счет через кассу банка. В любом случае сначала надо оформить кассовый ордер.

Самый простой способ помочь компании деньгами — одолжить деньги. Для этого нужно:

— подписать договор на заем;

— выдавать заем с процентами, проценты — минимум ⅔ ключевой ставки Центробанка;

— не прощать заем, пусть компания официально вернет вам долг.

Короче

Как дать взаймы

Подписать договор на заем

Выдавать заем с процентами, проценты — минимум ⅔ ключевой ставки Центробанка

Читайте также: