Кудир для ип на патенте образец заполнения 2021
Обновлено: 25.06.2024
kniga_dohodov_i_rashodov_kudir_ip_na_usn_v_2021_godu.jpg
Похожие публикации
Бланк КУДиР в 2021 году
Актуальная редакция бланка КУДиР применяется с 2018 г. (утв. Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н в ред. от 07.12.2016). Бланк включает титульный лист и пять разделов.
Книга может заполняться как вручную, так и в электронном виде. Заверять ее в ИФНС не требуется. После завершения отчетного (налогового) периода электронный вариант необходимо распечатывать (п. 1.4 Порядка заполнения КУДиР, утв. приказом № 135н).
Форма книги для всех налогоплательщиков единая, при этом на порядок заполнения отдельных ее разделов влияет выбранный объект налогообложения.
Основные требования к книге для ИП на УСН
Правила ведения КУДиР предусматривают, что все записи совершаются в хронологическом порядке, записи вносят согласно первичным документам. Доходы и расходы, не учитываемые в налогооблагаемой базе, в книге не указывают. Исправлять записи можно зачеркиванием неверных данных и указанием правильных, при этом внесение изменений подтверждается подписью предпринимателя и печатью (если она имеется).
Книга прошнуровывается, ее страницы нумеруются. На последней странице указывается общее количество листов, ставится подпись ИП, и все заверяется оттиском печати (при ее наличии).
Необлагаемые при УСН доходы (указанные в пп 1.1 ст. 346.15 НК РФ) и расходные операции, не влияющие на величину налоговой базы, в КУДиР не включаются.
Книга доходов для ИП на УСН 6%
- в справку к разделу I;
- в разделы книги II (расходы по основным средствам) и III (убыток, уменьшающий базу).
Доходы указываются в разделе I бланка (графа 4). Расходы в графе 5 не отражают, за исключением:
- фактических затрат, предусмотренных при получении бюджетных выплат по госпрограммам по содействию самозанятости безработных или в целях создания дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных за счет госбюджета;
- расходов, совершенных за счет субсидий, полученных по Федеральному закону от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ".
-
(за себя и сотрудников);
- пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных из средств работодателя;
- сумм, перечисленных по договорам добровольного личного страхования работников.
Пример
Рассмотрим, как заполняется книга доходов при УСН в 2021 г. для ИП.
- 15.01.2021 г. по платежному поручению № 3 - аванс 90000 руб.;
- 05.04.2021 г. по платежному поручению № 128 - оплата за услуги 90 000 руб.;
- 05.07.2021 г. по платежному поручению № 159 - оплата за услуги 90 000 руб.;
- 04.10.2021 г. по платежному поручению № 191 - оплата за услуги 90 000 руб.;
- 23.12.2021 г. произведен окончательный расчет по договору, остаток в сумме 82 600 руб. был перечислен платежным поручением № 232.
- 08.02.2021 на сумму 5000 руб. – ИП оформил кассовый чек № 001;
- 03.04.2021 на сумму 3500 руб. – чек № 002;
- 01.07.2021 г. 1% в ПФР за 2020 г. - 10000 руб. платежным поручением № 27;
- 27.12.2021 в ПФР – 32 448 руб. платежным поручением № 35, в ФФОМС 8426 руб. платежным поручением № 36.
Приведем образец заполнения книги учета для ИП УСН 6% по данным из примера
kudir_6.jpg
Заполнение книги доходов и расходов ИП на УСН 15%
В зависимости от полученного результата заполняется либо стр. 040, либо стр. 041 справки.
Расшифровка расходов, связанных с приобретением (созданием) основных средств и НМА приводится в разделе II. Итоговые данные каждого квартала переносятся в I раздел (графа 5). Учет ОС и НМА должен отвечать требованиям п. 3 ст. 346.16 НК РФ.
В III разделе отражаются убытки прошлых лет, возникшие в течение последних 10 лет, и не включенные в расходы следующих периодов. В состав затрат суммы могут включаться как целиком, так и частично, однако в порядке очередности их возникновения. Так, убытки за 2019 и 2020 годы списываются в 2021 г. (при условии, что за текущий год был получен доход, а не убыток) в следующей очередности: сначала, в пределах полученного дохода, учитывается убыток за 2019 г., затем, при наличии остатка доходной части в расходы включается убыток за 2020 г. Если убытков в предыдущие периоды у ИП не было, лист с III разделом останется пустым.
Раздел IV и V книги учета для ИП на УСН не заполняются.
Пример
- 20.01.2021 на сумму 27 000 руб. платежным поручением № 1;
- 20.07.2021 на сумму 65 000 руб. платежным поручением № 3.
- 8426 руб. в ФФОМС платежным поручением № 4 от 30.12.2021;
- 32448 руб. в ПФР платежным поручением № 5 от 30.12.2021.
Образец заполнения КУДиР для ИП на УСН 15 %
kudir_15.jpg
За грубое нарушение порядка ведения книги учета ИФНС может оштрафовать ИП на 10 000 руб., а при занижении налоговой базы – на 20% от суммы начисленного налога, но не менее 40 000 руб. (ст.120 НК РФ).
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Читайте также: