Кто несет банковские расходы по договору

Обновлено: 15.05.2024

За оказание клиенту услуг банк взимает комиссионное вознаграждение в размере и на условиях, предусмотренных банковским договором. В данной статье мы рассмотрим особенности отражения в 1С оплаты за услуги банка.

как учитываются банковские комиссии в налоговом и бухгалтерском учете;
каким документом в 1С отражается оплата за услуги банка;
как показать комиссию в декларации по налогу на прибыль.

Пошаговая инструкция

В соответствии с договором на расчетно-кассовое обслуживание банк списывает ежемесячную плату за систему дистанционного банковского обслуживания (интернет-банк).

30 сентября с расчетного счета списана комиссия в размере 1 500 руб.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Оплата и учет комиссии банка

Нормативное регулирование

Банковские услуги могут оплачиваться как по распоряжению организации-клиента (например, по платежному поручению), так и безакцептно — на основании составляемого банком ордера, автоматически с расчетного счета (ст. 851 ГК РФ, п. 9.2, 9.3 Положение Банка России 19.06.2012 N 383-П). Условие о безакцептном списании комиссии должно быть закреплено в договоре.

Если договором банковского счета зафиксирован срок для безакцептного списания комиссии, то списание ее в иной срок не может производиться без согласия клиента (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 30.03.2011 по делу N А56-26518/2010, ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.08.2010 по делу N А33-21940/2009).

В НУ комиссии банка учитываются:

как косвенные расходы (прочие) — если они связаны с производством и (или) реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ);
как внереализационные расходы — в остальных случаях (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Сумма комиссии признается в расходах на дату ее начисления (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Затраты налогоплательщика по оплате комиссии банков включаются в состав расходов, если они экономически оправданны и документально подтверждены (Письмо Минфина РФ от 18.01.2017 N 03-03-06/1/1916). При этом не имеет значения, поименованы ли понесенные расходы в перечне, приведенном в ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1.

Что касается НДС, то многие банковские услуги освобождены от этого налога (пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ), поэтому счет-фактура на их стоимость выставляться не должен (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В то же время, если от банка получен счет-фактура с выделенной суммой налога по освобожденным от НДС услугам, то вычет по нему будет правомерен (Письмо Минфина РФ от 21.06.2017 N 03-07-15/38864, Письмо ФНС РФ от 18.12.2014 N ГД-4-3/26274).

Особенности отражения услуг банка в 1С

Документы по учету услуг банка в 1С могут быть различными. На выбор конкретного документа влияют следующие критерии:

облагается ли услуга НДС;
нужно ли поручение клиента на списание суммы комиссии или в договоре с банком предусмотрено автоматическое списание;
к каким расходам в НУ относятся услуги банка.

Представим варианты оформления в 1С услуг банка в зависимости от рассмотренных критериев:

В нашей статье рассмотрено автоматическое списание комиссии банка с расчетного счета (без информирования плательщика), которая относится к внереализационным расходам.

Оплата комиссии банка

Комиссия банка, которая списана автоматически с расчетного счета, регистрируется документом Списание с расчетного счета вид операции Комиссия банка в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Списание .

В документе указывается:

По документу № от — номер и дата банковского ордера, по которому прошло списание средств со счета;
Вид операции — Комиссия банка;
Сумма — сумма комиссии, согласно выписке банка.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль сумма комиссии за систему дистанционного банковского обслуживания отражается в составе внереализационных расходов в:

Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

Изменения в 2021-2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

Практический переход на ФСБУ 25 в 1С - Часть 1

Первоочередные дела по годовой отчетности 2021 в 1С:Бухгалтерия

Спасибо за Лайфхаки 1С ,очень много нужной информации. Все четко и понятно. Вы настоящие специалисты, понимающие и любящие свое дело. Огромная благодарность за работу вашей команды. С уважением ко всей вашей команде, Надежда из Нижневартовска.

Все бизнесмены пользуются услугами банков и ведут безналичные расчеты. Цена ошибки при работе с деньгами очень высока, поэтому здесь важно подробно регламентировать рабочий процесс. Рассмотрим обязанности бухгалтера по банковским операциям и их отражение в должностной инструкции.

Функциональные обязанности бухгалтера на участке банк-клиент

На сегодняшний день практически все бизнесмены взаимодействуют с банками в онлайн-режиме. Бумажные платежки встречаются крайне редко, обычно в случаях каких-либо сбоев или проведения нестандартных операций.

Специалист на этом участке отвечает за следующий функционал:

Формирование и отправка в банк платежных поручений. Контроль за их прохождением.
Получение выписок по банковским счетам и их отражение на счетах по учету безналичных денежных средств (51, 52).
Контроль за своевременностью платежей по кредитным и другим подобным договорам, связанным с привлечением и выдачей заемных средств.
Отражение расчетов по кредитам и займам, в т.ч. по начисленным процентам на счетах 58 (выдача) и 66,67 (получение).
Оформление всех необходимых документов для проведения валютных операций.
Взаимодействие с банками по всем вопросам, связанным с осуществлением валютного контроля.
Подготовка информации о движении денежных средств, необходимой для формирования бухгалтерской и управленческой отчетности.

Иногда (обычно в небольших компаниях) бухгалтер, наряду с банком, ведет и кассовые операции.

Требования к бухгалтеру по банку

Квалификационных требований к рядовому бухгалтеру, обязательных для всех компаний, действующее законодательство не содержит.

Но многие организации на практике при разработке внутренних документов отталкиваются от требований профстандарта. Для рядовых специалистов по учету они достаточно мягкие:

Однако на практике участок ведения расчетов редко доверяют неопытным сотрудникам. Обычно организации устанавливают для этой позиции как минимум обязательный стаж. Обычно он равен одному году, а нередко его повышают и до 2-3 лет.

Что же касается личных характеристик, то здесь на первый план выходят честность, порядочность и ответственность. Разумеется, все это работодатель по умолчанию хочет видеть в каждом сотруднике. Когда же речь идет о работе с деньгами, значимость таких качеств возрастает многократно.

Специалисту по расчетам также потребуются коммуникабельность и стрессоустойчивость. Ведь ему постоянно приходится взаимодействовать с коллегами из других подразделений, специалистами банков, сотрудниками компаний-контрагентов, с проверяющими.

Должностная инструкция бухгалтера по банковским операциям — образец

Все требования к бухгалтеру по расчетам и его обязанности нужно отразить в должностной инструкции.

Единой установленной формы этого документа не существует, но обычно он имеет следующую структуру:

общие положения: статус должности, порядок оформления и увольнения, вышестоящий руководитель;
квалификационные требования;
должностные обязанности;
права (в этом разделе могут быть упомянуты как общие социальные гарантии, предусмотренные ТК РФ, так и специфические права. Например, бухгалтеру может быть предоставлено право подписи некоторых первичных документов);
ответственность в соответствии с действующим трудовым, гражданским, а в отдельных случаях — административным и уголовным законодательством.

Как избежать форс-мажорных ситуаций при работе с банками

Ошибки при проведении расчетов обходятся компании очень дорого. Из-за просроченного или неверного платежа бизнесмену часто приходится платить неустойку, а иногда он и вовсе может лишиться важного контракта. Если речь идет о налогах, то ИФНС взыщет пени и штрафы за неуплату.

Чтобы разобраться, кто виновен в случившемся, необходимо четко регламентировать работу с платежами. И здесь один из основных документов — должностная инструкция бухгалтера, ведущего расчеты. Если же трудовой спор дойдет до суда, то и здесь инструкция будет одним из важнейших доказательств.

Важно!

В условиях штатной бухгалтерии исключить проблемы с банком нельзя. Хорошая новость — их можно свести к нулю другим способом. Например, когда платежами занимается солидная аутсорсинговая компания. Автоматизация рутинных процессов и многоуровневая система контроля не пропускают ни одной ошибки.

Вывод

Безналичные расчеты — один из важнейших процессов для любого бизнеса.

Чтобы обеспечить их безошибочное ведение, работу бухгалтера на этом участке нужно подробно регламентировать с помощью должностной инструкции.

Этот документ необходим не только в текущей работе, но при разрешении возможных конфликтов.

Читайте также: