Код услуги 02 в справке об оплате медицинских услуг что это

Обновлено: 05.07.2024

ОСНОВНЫЕ ТЕРМИНЫ И ПОНЯТИЯ:

ДОГОВОР – Договор об оказании возмездных стоматологических услуг, заключаемый при оказании данных видов услуг

ПОТРЕБИТЕЛЬ – физическое лицо, имеющее намерение получить либо лично получающее возмездные стоматологические услуги в соответствии с ДОГОВОРОМ является Пациентом – далее ПАЦИЕНТОМ/ПОТРЕБИТЕЛЕМ, в том числе дети до 18 лет

ЗАКАЗЧИК – физическое лицо, имеющее намерение заказать (приобрести) либо заказывающее (приобретающее) возмездные стоматологические услуги в соответствии с ДОГОВОРОМ в пользу ПАЦИЕНТА/ПОТРЕБИТЕЛЯ, то есть ЗАКАЗЧИК является законным представителем ПАЦИЕНТА/ПОТРЕБИТЕЛЯ и одновременно плательщиком, осуществляющим оплату за возмездные стоматологические услуги оказанные ПАЦИЕНТУ/ПОТРЕБИТЕЛЮ

3-х экземплярах между: ИСПОЛНИТЕЛЕМ, ПАЦИЕНТОМ/ПОТРЕБИТЕЛЕМ и ЗАКАЗЧИКОМ, и подписывается как ЗАКАЗЧИКОМ, так и ПАЦИЕНТОМ/ПОТРЕБИТЕЛЕМ, если за стоматологическое лечение ПАЦИЕНТА/ПОТРЕБИТЕЛЯ (взрослое население) оплачивает ЗАКАЗЧИК – другое лицо (например, супруг(а))

2-х экземплярах между: ИСПОЛНИТЕЛЕМ и ПАЦИЕНТОМ/ПОТРЕБИТЕЛЕМ, если ПАЦИЕНТ/ПОТРЕБИТЕЛЬ (взрослое население) и ЗАКАЗЧИК – одно и тоже лицо ИСПОЛНИТЕЛЕМ и ЗАКАЗЧИКОМ, если ПАЦИЕНТ/ПОТРЕБИТЕЛЬ (ребенок до 18 лет), а ЗАКАЗЧИК – его законный представитель

ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ СПРАВКИ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ

Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденная приказом Минздрава РФ от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256 (далее – Справка) выдается ПАЦИЕНТУ/ПОТРЕБИТЕЛЮ или ЗАКАЗЧИКУ – лицу, с которым заключен ДОГОВОР об оказании возмездных стоматологических услуг, и которое осуществляло оплату за возмездные стоматологические услуги по этому ДОГОВОРУ

Для получения Справки ПАЦИЕНТУ/ПОТРЕБИТЕЛЮ или ЗАКАЗЧИКУ необходимо заполнить ЗАЯВЛЕНИЕ, установленного в поликлинике образца (СКАЧАТЬ) и предоставить следующие документы:

  1. ИНН получателя налогового социального вычета (копия)
  2. Оригинал(-ы) Договора(-ов) об оказании возмездных стоматологических услуг на бумажной основе
  3. Оригиналы Акта(-ов) выполненных работ, являющегося(-щихся) Приложением к Договору об оказании возмездных медицинских (стоматологических) услуг (работ) и иных документов (например, Заказ-наряд(-ы)), подтверждающих оплату лечения с приложенным(-ми) кассовым(ми) чеком(-ами) на бумажной основе

Подать комплект вышеуказанных документов и заполненное заявление возможно:

Срок изготовления Справки составляет 5 рабочих дней с момента получения всех необходимых документов

Готовая Справка выдается в бухгалтерии в кабинете №204 (2-ой этаж) в часы работы

ЧАСЫ РАБОТЫ КАБИНЕТОВ №202 и №204
(кроме выходных воскресных, субботних и праздничных дней):

ПОНЕДЕЛЬНИК – ЧЕТВЕРГ 08.30 – 16.45
ПЯТНИЦА 08.30 – 15.30
ОБЕДЕННЫЙ ПЕРЕРЫВ 12.00 – 12.30

ДОКУМЕНТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН РФ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

Чтобы претендовать на налоговый (социальный) вычет, гражданин (налогоплательщик) должен явиться в налоговый орган РФ по месту жительства и предоставить налоговому инспектору заранее собранные документы (все документы предоставляются в подлинниках и копиях):

  1. Паспорт, ИНН получателя налогового социального вычета
  2. Справку по форме 2-НДФЛ со всех мест работы
  3. Оригинал(-ы) Договора(-ов) об оказании возмездных стоматологических услуг
  4. Оригиналы Акта(-ов) выполненных работ, являющегося(-щихся) Приложением к Договору об оказании возмездных медицинских (стоматологических) услуг (работ) и иных документов (например, Заказ-наряд(-ы)), подтверждающих оплату лечения с приложенным(ми) кассовым(ми) чеком(-ами)
  5. Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденную приказом Министерства здравоохранения РФ от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256
  6. Заверенную копию Лицензии медицинского учреждения
  7. Заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ
  8. Если налогоплательщик получает налоговый социальный вычет за оплаченное им лечение: его супруга (супруги), родителей, детей в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленных и удочеренных), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ) – в налоговый орган необходимо предоставить документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака и т.д.)
  9. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) с указанием действующих реквизитов для безналичного перечисления (наименование банка (кредитной организации) получателя, банковского идентификационного кода (БИК), номера счета налогоплательщика)

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

ФНС разрешила выгодно поделить социальный вычет на лечение и обучение

Социальный вычет на лечение и обучение вправе получить любой из супругов либо оба сразу. Не имеет значения, на чье имя оформлены документы на расходы.

Как поделить социальный вычет на лечение и обучение

ФНС согласилась с Минфином, что муж и жена тратят общие деньги, поэтому сами решают, как заявят вычет. Выводы министерства из писем от 27.04.2017 №03-04-07/25711, от 29.09.2016 №03-04-07/56797 служба разослала во все инспекции (письмо от 16.05.2017 №БС-4-11/9119).

Доходы супругов, которые они получили в браке, — совместная собственность (п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 34 СК РФ). Поэтому чиновники и раньше разрешали заявлять социальный вычет на лечение и обучение мужу, если документы на лечение были оформлены на имя жены. Но было не ясно, можно ли распределить один вычет на лечение между супругами.

Минфин разрешил супругам распределять вычеты, а ФНС согласилась с мнением чиновников. В письмах сказано о вычете на лечение, но эти же разъяснения можно применить к вычетам на обучение.

Если все вычеты вместе превышают лимит, их можно распределить. Например, муж потратил на лечение 180 тыс. рублей. Он заявит вычет 120 тыс. рублей, а еще 60 тыс. рублей (180 000 – 120 000 = 60 000) заявит супруга. Конечно, если позволяют доходы. Если лечение дорогостоящее, лимита нет.

Распределить вычеты можно в любой пропорции. Для этого супруги пишут заявление в свободной форме и подают его вместе с декларацией.

Чтобы подтвердить расходы на лечение, нужна справка из медицинского учреждения по форме, утвержденная приказом Министерства здравоохранения РФ от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256. Справку получит супруг, который проходил лечение. Чтобы второй супруг смог заявить вычет, он вправе приложить к декларации дубликат справки.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 16 мая 2017 г. №БС-4-11/9119
О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письма Министерства финансов Российской Федерации от 29.09.2016 №03-04-07/56797 и от 27.04.2017 №03-04-07/25711 о порядке предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по произведенным расходам супругов на лечение.

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации 2 класса
С.Л. БОНДАРЧУК

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 27 апреля 2017 г. №03-04-07/25711

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления социального налогового вычета по произведенным расходам супругов на лечение и в дополнение к письму от 29.09.2016 №03-04-07/56797 сообщает.

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге) (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).

По мнению Департамента, указанный социальный налоговый вычет применяется налогоплательщиком, в том числе, если заказчиком оказанных медицинских услуг является супруг (супруга) налогоплательщика.

Директор Департамента
А.В.САЗАНОВ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 29 сентября 2016 г. №03-04-07/56797

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по произведенным расходам супругов на лечение и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге) (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 35 Семейного кодекса Российской Федерации владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

Таким образом, налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

Кроме того, в случае, если медицинской организацией (индивидуальным предпринимателем) одному из супругов будет выдана Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденная Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256 (далее – Справка об оплате медицинских услуг), на общую сумму оплаченных медицинских услуг по договору, по мнению Департамента, для подтверждения своего права на получение социального налогового вычета вторым супругом может быть предоставлен дубликат указанной Справки об оплате медицинских услуг, выданный медицинским учреждением (индивидуальным предпринимателем).

Абзацем седьмым пункта 2 статьи 219 Кодекса установлено, что социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 – 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 данной статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 данной статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Распределение расходов на лечение в целях получения социального налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, осуществляется налогоплательщиками-супругами самостоятельно.

Директор Департамента
А.В.САЗАНОВ


КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ, ЕСЛИ ЛЕЧИЛСЯ ЗА СВОЙ СЧЕТ

Налоговый вычет — это часть уже уплаченного налога (НДФЛ – 13%) с вашего заработка, которую можно вернуть, если вы получаете зарплату, с которой платится НДФЛ, и вы оплачивали свое лечение или лечение близкого родственника (родители, дети до 18 лет или супруг/супруга), покупали лекарства или полис ДМС для себя или родственников.

В каком случае я могу получить вычет?

  • Медицинское учреждение, где вы лечились, имеет российскую лицензию, а лекарства куплены по рецепту врача
  • Оплаченные медикаменты были назначены доктором
  • Медикаменты и услуги входят в перечень, утвержденный в постановлении правительства РФ от 19.03.2001 №201
  • Страховая компания, выдавшая вам полис, имеет лицензию на оплату медицинских услуг, а договор предусматривает только оплату лечения

Сколько денег я могу получить?

Вы можете вернуть не больше 13% от вашей заработной платы, причем в эту сумму включается ВСЕ налоговые вычеты (пенсионные взносы, учеба, лечение)

Кроме того, существует ограничение по размеру компенсации: вы можете получить не более чем 13% от 120000 рублей, то есть не более 15600 рублей, за исключением оплаты дорогостоящего лечения, сумма вычета по которому не ограничивается

Примеры расчета налоговых вычетов

  1. Игорь купил для ребенка страховой полис за 130000 рублей

Годовой доход Игоря – 240000 рублей
НДФЛ на него был оплачен в размере 13% — то есть 31200 рублей

Считаем налоговый вычет: вместо 130000 берем максимальную возможную сумму 120000 рублей, так как существует ограничение. Считаем 13% от этой суммы, получаем 15600 рублей. Это и будет размером налогового вычета для Игоря

  1. Анна Петровна потратила на лечение 150000 рублей, кроме того, ей была сделана дорогостоящая операция стоимостью 180000 рублей
    Годовой доход Анны Петровны – 450000 рублей
    НДФЛ на него составил 13% – то есть 58500 рублей

Считаем вычет по обычному лечению: вместо 150000 рублей берем максимальную возможную сумму 120000 рублей, так как существует ограничение. 13% от этой суммы составит 15600 рублей

Считаем вычет по дорогостоящему лечению: на него ограничения нет, значит, мы можем взять всю сумму целиком. 13% от 180000 – это 23400 рублей

Суммируем: 23400 + 15600 = 39000 рублей

Это меньше, чем НДФЛ Анны Петровны за год, значит, она может получить всю сумму целиком

Какие документы нужны для получения налогового вычета?

Для вычета на покупку медикаментов:

Для вычета на оплату лечения:

  1. Паспорт
  2. Форма 2-НДФЛ (оригинал справки со всех мест работы за год)
  3. Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256 (оригинал)
  4. Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг (заверенная копия)
  5. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности (заверенная копия)

Для вычета на оплату ДМС:

  1. Паспорт
  2. Форма 2-НДФЛ (оригинал справки со всех мест работы за год)
  3. Договор со страховой компанией или полис (заверенная копия);
  4. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (заверенная копия);
  5. Лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности (заверенная копия).

В случае, если вы оплачиваете лечение ребенка, супруга или родителей, вам дополнительно понадобятся, соответственно, копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о браке или копия вашего собственного свидетельства о рождении. Однако все платежные документы должны быть оформлены только на Вас – то есть, на человека, с которым был заключен договор о лечении, а не на вашего родственника, за лечение которого вы платите

Куда нужно идти с этими документами?

Собрав эти документы, вы идете в налоговую инспекцию и заполняете там:

  • Декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Заявление на возврат налога с реквизитами вашего счета.

Бланки этих документов можно скачать также с сайта налоговой инспекции и заполнить дома. Образец заявления вы можете посмотреть здесь.

После того как налоговая инспекция получит документы, она их камеральную проверку. По ее результатам приходит письменное уведомление о предоставлении налогового вычета или об отказе.

Что делать, если я сам не могу оплачивать лечение, и это делают не мои близкие родственники?

Если за ваше лечение платит ваш друг или гражданский супруг/супруга – то в этом случае нужно оформить на этого человека доверенность. Ее необязательно оформлять у нотариуса – можно заверить у главного врача больницы. После этого человек, на которого вы оформили доверенность, может обратиться за получением налогового вычета с полным пакетом документов на свое имя и с доверенностью.

Можно ли получить вычет, если налоговый год еще не кончился?

Да. Для этого нужно:

  1. Написать заявление о получении от налогового органа уведомления о праве на социальный вычет
  2. Подготовить копии документов, подтверждающих право получения вычета
  3. Подать в налоговый орган документы, приложив к ним заявление на социальный вычет
  4. Спустя 30 дней вам предоставят уведомление, которое вы можете отдать работодателю
  5. Работодатель до конца года не будет удерживать из вашей зарплаты НДФЛ (то есть, вы будете получать больше денег на руки)

© Доктор Питер

Свидетельство Роскомнадзора ЭЛ №ФС77-54541 от 21.06.2013


Государство возвращает часть денег, потраченных на лечение. Вы можете получить налоговый вычет за себя или родственников, если платите НДФЛ по ставке 13%.

Расскажу, кому положен вычет, сколько денег возвращают и что для этого нужно.

Вычет — это часть налогов, которую государство возвращает гражданину. То есть получить эти деньги может только официальный налогоплательщик.

Для возврата налога за лечение установлено дополнительное условие: его дают только тем, кто платит именно НДФЛ — налог на доходы физических лиц, и именно по ставке 13%

  • Трудоустроенные неофициально и безработные
  • ИП на спецрежимах
  • Самозанятые граждане
  • Налоговые нерезиденты РФ
  • Работники с белой зарплатой
  • ИП на общей системе налогообложения
  • Физлица с задекларированным доходом. Например, от сдачи жилья в аренду или продажи автомобиля
  • Налоговые резиденты РФ

Если коротко — почти за любую платную медицину и лекарства. Список периодически дополняется, на июнь 2020 года он выглядит так:

  • Частные медицинские услуги — консультации, анализы, диагностика, стоматология, лечебный массаж, дневной стационар, санаторное лечение.

Важно: Получить вычет можно только за лечение в клиниках с российской лицензией. Если вы сделали операцию в другой стране или прошли курс массажа на дому, вернуть деньги не получится


Налоговый вычет на лечение — всегда 13%, но сумма зависит от типа медуслуг. За лекарства и простую частную медпомощь можно вернуть максимум 15 600 ₽ в год — то есть 13% от 120 000 ₽.

Обратите внимание, что это годовой лимит на все социальные вычеты. То есть, если, например, в этом году вы уже получаете вычет за обучение, которое стоит более 120 000 ₽, оформлять вычет за медицину нет смысла — в совокупности вернут только 15 600 ₽.

Кроме того, нельзя вернуть больше налогов, чем заплатили за год. Например, в этом году вы официально работали 3 месяца и получали ежемесячно 30 000 ₽. Каждый месяц работодатель отчислял за вас НДФЛ 13%, то есть 3900 ₽. Итого за год вы отдали государству 11 700 ₽. Значит, именно такую сумму вы можете вернуть по всем социальным вычетам. Уточнить размер своих отчислений можно в личном кабинете на сайте ФНС.

На дорогостоящее лечение лимит не установлен. Если ваш случай есть в специальном перечне, налоговая вернет 13% от любой суммы, независимо от размера годового НДФЛ.

Важно: Не каждое дорогое лечение попадает под условия безлимита. Например, за зубные импланты вам вернут 13% от любой суммы, а за установку брекетов — максимум 15 600 ₽. Потому что имплантация протезов есть в списке дорогостоящего лечения, а услуг ортодонта — нет.

За обычное лечение:

  • Договор с клиникой.
  • Номер лицензии клиники, если он не указан в договоре.
  • Справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, ее выдают в регистратуре клиники по запросу. Чтобы получить справку, нужно принести чеки.
  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Заявление на возврат налога.

  • Договор с клиникой.
  • Номер лицензии клиники, если он не указан в договоре.
  • Справка об оплате медицинских услуг с кодом 2.
  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Заявление на возврат налога.
  • Если вы хотите получить вычет на протез или имплант, понадобятся дополнительные документы: выписка из больницы, чек за оплату протеза.

  • Бланк с рецептом по форме № 107-у. Это рецепт именно для налоговой, а не для аптеки. Попросите врача его оформить, даже если вам назначили безрецептурный препарат.
  • Чек из аптеки с названием лекарства.
  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Заявление на возврат налога.

  • Договор или полис ДМС.
  • Копия лицензии страховой, если в договоре нет ее реквизитов.
  • Документ, подтверждающий оплату страховки.
  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Заявление на возврат налога.

Важно: Чтобы получить вычет за лечение родственника, нужно добавить документ, который подтверждает родство — например, свидетельство о браке или свидетельство о рождении.

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет и вернуть часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое лечение или лечение своих родственников, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

  1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
    • оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
    • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
    • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
    • оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
  3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
    • заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
    • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
    • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей).
    Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
  3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет и вернуть 13% расходов с полной стоимости таких услуг в дополнении ко всем остальным социальным вычетам. Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Пример: В 2020 году Иванов А.А. оплатил курс лечения зубов стоимостью 140 тыс. рублей и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс. рублей. При этом за 2020 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей.

Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс. рублей (что меньше 140 тыс. рублей). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет.

Итого в 2021 году за 2020 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс. руб. + 200 тыс. руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Мы заполним для Вас декларацию 3-НДФЛ, подскажем, какие еще понадобятся документы на вычет, а также дадим подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. Или же отправим Ваши документы самостоятельно, без Вашего участия. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом налоговые эксперты с удовольствием Вас проконсультируют.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с медицинским учреждением;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение только за те годы, когда непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги через налоговую инспекцию можно лишь в году, следующем за годом оплаты или позднее. То есть если Вы оплатили лечение в 2020 году, вернуть деньги сможете не ранее 2021 года.

Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Например, если Вы оплачивали лечение в 2016-2020 годах и не получали налоговый вычет, то в 2021 году Вы можете вернуть себе налог только за 2018, 2019 и 2020 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.

Заметка: с 1 января 2016 года социальный налоговый вычет на лечение можно получить через работодателя, при этом ждать окончания календарного года не нужно. Подробности о получении вычета через работодателя Вы можете найти в нашей статье: Получение налогового вычета на лечение через работодателя.

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

Вы оплатили собственное лечение или лечение супруга, своих родителей или детей до 18 лет? Если да, то вы вправе вернуть 13% от произведённых расходов. Есть два варианта получения вычета — через работодателя и через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ. В статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию.

Чтобы воспользоваться данной налоговой льготой, необходимо соблюсти ряд условий (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Прежде всего, необходимо иметь официальный доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%.

Вычет предоставляется в размере произведённых расходов на лечение и покупку медикаментов, но не более чем с суммы 120 000 руб. Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, значит, вы вправе вернуть из бюджета не более 15 600 руб. (120 000 руб. * 13%).

Заполнение 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика



Далее сервис перенаправляет на вкладку, в которой отражены общие сведения. Часть из них программа подтянет автоматически. Декларацию г-н Иванов заполняет за 2018 год. Так как декларация за 2018 год представляется впервые, это следует отметить в программе. Иван Иванович является налоговым резидентом РФ.



При добавлении источника дохода информацию следует переносить из справки 2-НДФЛ. Данные о налоговом агенте — из первого раздела. Из третьего раздела переносятся показатели общей суммой по каждому коду дохода. После этого ниже будет автоматически подсчитана общая сумма дохода и налогооблагаемая база (поля будут отмечены серым), останется внести сумму налога удержанную. Её можно узнать из пятого раздела справки 2-НДФЛ.


Далее следует указать, на какой из налоговых вычетов заявлено право.


В появившемся окне проставляются суммы расходов на лечение. Поскольку расходы на обычное лечение превысили лимит и составили 130 000 руб., следует отразить сумму в рамках лимита — 120 000 руб. Однако, даже если указать сумму сверх лимита, сумму возврата на итоговой странице программа автоматически будет рассчитывать с учётом законодательных ограничений.


На итоговой вкладке будет показана информация по возврату налога.


Ниже необходимо подкрепить фото или скан оригиналов документов, которые подтверждают право на вычет по лечению. К таким документам относятся:

  • справка 2-НДФЛ;
  • договор с медицинским учреждением;
  • платёжное поручение;
  • лицензия медицинского учреждения;
  • справка из медучреждения;
  • свидетельство о браке.


Когда документы приложены, можно отправлять декларацию в инспекцию. Для этого необходимо ввести пароль к неквалифицированной электронной подписи. После отправки данную декларацию уже нельзя редактировать.

Заполнение 3-НДФЛ через программу декларация





Декларация готова. Теперь можно её распечатать и приложить к ней комплект подтверждающих документов вместе с заявлением на возврат налога. Распечатайте по два экземпляра декларации и заявления: один экземпляр вместе с отметками инспектора оставите у себя для подтверждения того, что вы представили документы.

Что такое налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Чтобы подробно разобраться в том, что такое налоговый вычет за лечение, предлагаем посмотреть наше видео.

На наглядных примерах мы рассказываем, кто имеет право на вычет, какие документы нужно собрать для налоговой инспекции, за кого можно получить вычет и сколько денег в итоге можно вернуть на свой счет.

Если стоит код №1, значит, лечение было простым. Если указан код №2 – дорогостоящим.

Условия для получения налогового вычета за дорогостоящее лечение

За кого можно получить вычет

За кого можно получить вычет за лечение

Распространена ситуация, когда в семье лечится один, а платит за него другой. Так часто происходит с пожилыми родителями, ведь отдать десятки тысяч рублей за операцию на суставе или терапию тяжелого заболевания – неподъемная ноша для пенсионера.

В ст. 219 НК РФ определен список родственников, за которых вы можете получить налоговый вычет, если оплачивали их лечение:

  • муж/жена;
  • дети до 18 лет;
  • родители.

Если вы платите за себя или за родных из вышеприведенного списка, договор с клиникой может быть заключен на любого из вас. Главное условие – должно быть документальное подтверждение того, что именно вы понесли эти расходы.

Сумма вычета и сроки подачи документов

Итак, вы определились, что имеете право на налоговый вычет и что лечение было дорогостоящим. Сколько денег вы можете вернуть?

Для дорогостоящего лечения, в отличие от простого, не определена верхняя планка налогового вычета. Вы имеете право на возврат 13% от всех ваших расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Обратиться в инспекцию и подать декларацию 3-НДФЛ с заявлением на вычет разрешено по окончании налогового периода, то есть в следующем году после оплаты. В расчет берется календарный год с 1 января по 31 декабря.

Если вы платили за лечение в 2021 году, то документы подаются не ранее 2022 года. Вычет можно получить в течение трех лет с момента оплаты, поэтому в нашем примере это 2022, 2023 или 2024 год.

Помните! Вне зависимости от того, сколько денег в течение года вы потратили на дорогостоящее лечение, сумма возврата не может быть больше НДФЛ, выплаченного вами за этот год. Остаток на следующий год не переносится и сгорает.

Сведения о размере перечисленного подоходного налога содержатся в справке 2-НДФЛ с вашей работы. Этот документ, как и другие обязательные документы, подается в ИФНС по месту жительства.

Дорогостоящая стоматология

Что такое дорогостоящая стоматология

Наиболее популярный вопрос – какая стоматологическая услуга относится к дорогостоящему лечению? Можно ли получить налоговый вычет по всем расходам за протезирование, установку брекетов или лечение зубов?

Давайте обратимся к Постановлению Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458, в котором определен перечень дорогостоящих видов лечения.

В нем присутствует пункт 1:

Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).

Это единственное указание на услугу, которую можно отнести к стоматологии. А точнее – к хирургической стоматологии по имплантации зубных протезов.

Резюмируем: сколько бы денег вы ни потратили на протезирование, установку брекетов или лечение зубов, лишь операция по имплантации зубных протезов относится к дорогостоящему виду лечения. И лишь за нее и за имплантаты можно получить налоговый вычет на всю сумму.

Все остальные стоматологические услуги относятся к простому лечению с кодом №1 с максимальным размером налогового вычета 120 тысяч рублей и выплатой 15,6 тысяч рублей (13% х 120 тысяч рублей).

Помните, что сумма всех социальных вычетов, включая лечение, не может быть больше 120 тысяч рублей.

Как получить вычет за лечение

Процесс оформления налогового вычета за дорогостоящее лечение ничем не отличается от общих правил. Главное – внимательность, скрупулезный сбор документов и правильное заполнение декларации 3-НДФЛ.

С одной стороны, ничего сложного. С другой – даже мелкая ошибка может привести к тому, что вам придется начать все сначала. С учетом того, что налоговые органы берут три месяца на камеральную проверку, некорректно оформленные документы остановят процесс, и вы потеряете время.

Что вы получите, если зарегистрируетесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру:

  • мы составим для вас список необходимых именно вам документов;
  • проверим корректность оформления;
  • заполним для вас декларацию 3-НДФЛ или поможем сделать это самостоятельно;
  • отправим вам два электронных формата 3-НДФЛ: XML и PDF, чтобы вам было удобно передать декларацию в ИФНС;
  • или сами направим 3-НДФЛ в налоговую инспекцию с помощью вашей электронной подписи;
  • будем на связи до получения вами денег на расчетный счет.

Документы на вычет

Мы подготовили для вас отдельную статью, в которой указали Документы для получения вычета за лечение. Если у вас остались вопросы, обращайтесь, мы будем рады вам помочь!

Читайте также: