Как заключить договор с пск физическому лицу

Обновлено: 27.03.2024

Отрасль оказания платных услуг постоянно развивается. Зачастую их стоимость у частных лиц намного ниже, чем предлагают организации. Но как быть уверенным, что вас не обманут, и можно ли при необходимости привлечь к ответу нарушителя, узнаем в нашей статье.

Может ли физлицо оказывать услуги без ИП?

Если гражданин решил заняться предпринимательством для постоянного получения прибыли, то ему следует легализовать бизнес, оформив ИП. Однако многие люди не получают статус индивидуального предпринимателя. В таком случае они имеют право оказывать услуги по нескольким типам договоров.

В заключении соглашения обычно заинтересован наниматель. Причиной являются опасения о качестве выполняемых работ и отказе устранять недостатки.

При оформлении договора устанавливаются четкие права и обязанности, а также появляется возможность обратиться в суд, если одна из сторон нарушает его условия.

Виды договоров и оказываемых услуг

Для оформления соглашения об оказании услуг между заказчиком и исполнителем — физическим лицом обычно используется один из двух типов договора:

возмездного оказания услуг.

Различие между ними заключается в том, что в результате подрядных работ происходят материальные изменения. Например, это может быть построенный дом, установленная сантехника и т.п. При оказании возмездной услуги вещественных результатов не появляется (услуги репетитора, няни, сиделки и т.п.).

Заключение договора

Гражданин, который не имеет статуса индивидуального предпринимателя, имеет право оказывать услуги на основании договоров, как другим физическим лицам, так и организациям. В каждом из этих случаев есть свои нюансы.

С юридическим лицом

Практически каждой компании необходима сторонняя помощь для осуществления деятельности — уборка помещений, стирка спецодежды и т.п. На рынке множество фирм, предлагающих подобные услуги, однако частные лица предлагают более выгодные цены.

Договор следует составлять тщательно, четко указывая в нем обязанности сторон, объем работ, стоимость, сроки и порядок взаиморасчетов.

Если такими услугами компания пользуется редко, то составляется индивидуальные соглашение. В остальных случаях подготавливается типовой образец, который существенно упрощает процедуру оформления отношений с исполнителем услуг.

Важно помнить, что отношения между нанимателем и исполнителем не должны перейти из гражданско-правовых в трудовые. Для этого в нем обязательно указывается, что регулирование взаимоотношений между сторонами производится на основании гл. 37 ГК РФ (подряд) или гл. 39 ГК РФ (возмездное оказание услуг).

не подчиняется внутренним инструкциям фирмы и ее руководству;

срок отношений истекает по окончанию соглашения;

исполнитель самостоятельно обеспечивает себя расходными материалами и инструментами, если иное не предусмотрено условиями;

не положен больничный, отпуск и другие гарантированные ТК РФ блага;

оплата происходит только после того, как работы выполнены и подписан акт об их приеме;

не нужно оформлять трудовую книжку и становиться на учет в отделе кадров.

С физическим лицом

Между физическими лицами оформить соглашение значительно проще. Оно может быть заключено в устной форме, если объем работ и их стоимость невелики (например, разовая уборка квартиры). Для работ большего объема обычно используют простую письменную форму. При достижении его стоимости в 10 МРОТ, письменная форма становится обязательной.

Если одна из сторон не может лично подписать документ, то от ее имени вправе выступать представитель. Его полномочия должны быть подтверждены доверенностью. Для некоторых случаев предусмотрено обязательное заверение договора нотариусом (ренты, завещания, ипотеки).

Срок действия договора

Если иное не указано в условиях, то договор вступает в действие с момента подписания его обеими сторонами. Он является действующим до окончания указанного в нем срока, либо до полного выполнения обязательств сторон — когда работы окончены, подписан акт приема-передачи и проведен расчет.

Налогообложение

Для легального получения доходов, законодательство не требует обязательного оформления ИП. Однако налоги и социальные взносы должны быть уплачены с любых видов доходов, в том числе и полученных по договорам оказания услуг.

С таких средств гражданин обязан уплатить:

налог на доходы физических лиц, равный 13%. Если исполнитель не является резидентом России, то НДФЛ составляет 30% от вознаграждения за оказанные услуги;

взнос в пенсионный фонд — 22% от суммы вознаграждения;

взнос в фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 % от полученного дохода.

Стоит учесть различия, которые появляются при перечислении налогов между подрядчиками — физическими и юридическими лицами. Юридическое лицо является налоговым агентом. Оно должно вычесть налоги из вознаграждения и перечислить их в соответствующие организации.

Заключая договоры с юридическими лицами, исполнитель должен понимать, что всю указанную в нем сумму вознаграждения на руки он не получит.

В случае выполнения договоров с подрядчиком — физическим лицом, исполнитель получит всю оговоренную сумму. После этого он обязан самостоятельно рассчитать обязательные платежи и перечислить их в соответствующие органы.

Договоры, заключаемые исполнителем с юридическими лицами, могут оказаться как гражданско-правовыми, так и трудовыми. По трудовым у организации возникает существенно больший объем обязательств. Поэтому не стоит допускать ошибок в составлении этого документа. Если у вас имеются сомнения, проконсультируйтесь у наших юристов.

Комментарии

Как регулируется бухгалтерская деятельность ООО оказывающего услуги физическим лицам и получающее наличные за свои услуги (в конкретном случае - психологическое консультирование). Что нужно отдать клиенту, как отчитаться за прибыль, как ее правильно оформить в приход?

Какая у вас система налогообложения?

Ведите книгу учета расходов и доходов и отчитываетесь перед налоговой каждый год.

С уважением, Олег

Я - единственный учредитель и директор ООО. Мне оказывают услуги (дизайнерские услуги, услуги по составлению смет, услуги копирайтинга) физ.лица. Я оплачиваю их услуги, перечисляя деньги с расчетного счета ООО на их личные банковские карты. Никаких договоров не заключено с ними.

Недавно я начал размышлять на тему - правомерна ли такая оплата услуг физических лиц и не попадет ли мое ООО на какое-нибудь административное взыскание.

Подскажите, правильно ли я поступаю. И посоветуйте, если неправильно, что сделать?

Для правомерности перечисления средств на счета физических лиц, у вас должны быть договоры с этим физическим лицом и акты выполненных работ.

Вопросы могут возникнуть у налоговых органов, тем более не ясно, был ли удержан НДФЛ при таком перечислении.

Недавно я начал размышлять на тему .

Заключайте с ними гражданско-правовые договоры на каждый вид услуг. Вы обязаны с каждого договора перечислять НДФЛ за этих лиц.

Сергей Александрович, добрый день.

Вам обязательно необходимо иметь договора на данные услуги, к которому по итогам выполнения работ, услуг — прикладываются акты выполненных работ или оказанных услуг.

При камеральной проверки у налоговой вопросов, при отсутствии данных договоров и актов, будет к Вам очень много.

Добрый день Сергей Александрович!

Вы правильно озаботились данным вопросом.

ООО может оплачивать услуги физических лиц за оказанные ими услуги, однако Вы как налоговый агент обязаны удерживать НДФЛ 13% с каждого физического лица и перечислять их в бюджет, кроме того Вы обязаны перечислять за указанных физических лиц пенсионные взносы как и по трудовым договорам за своих сотрудников.

В случае если в будущем поменяете объект налогообложения с 6% (доходы) на УСН 15% (доходы за вычетом расходов), то сможете суммы указанных перечислений ставить в расход.

За указанное Вами деяние предусмотрена налоговая ответственность.

НК РФ Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

С уважением, Владислав Быков

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц выплат, связанных с возмещением расходов исполнителя по договору возмездного оказания
услуг, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов,

предусмотренных ст. ст. 218 — 221 Кодекса (п. 3 ст. 210 Кодекса).Пунктом 2 ст. 221 Кодекса установлено, что налогоплательщики, получающие доходы от
выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг).Вместе с тем расходы на оплату питания не включаются в состав профессионального налогового вычета.

Учитывая изложенное, налоговая база по доходам, полученным физическим лицом по договору возмездного оказания услуг, определяется как разница между суммой выплат по договору и суммой фактически произведенных и документально

подтвержденных расходов, понесенных исполнителем при выполнении работ (услуг) по договору.

При этом такие налогоплательщики реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту, а при его отсутствии — путем представления в налоговый орган


-->


-->


-->


-->


-->


-->


-->


-->


-->


-->


-->


-->


-->


-->


-->


-->


-->


-->


-->


-->

Письмо в УФАС МО от 11.05.2021 о направлении ДКП электрической энергии (мощности), произведенной на объектах микрогенерации


-->

Письмо в УФАС г. Москвы от 11.05.2021 о направлении ДКП электрической энергии (мощности), произведенной на объектах микрогенерации


-->


-->


-->


-->


-->


-->


-->


-->


-->


-->

С информаций о заключении договоров энергоснабжения с физическими лицами можно ознакомиться здесь, с юридическими лицами - здесь

В целях ограничения и контроля кредитных организаций при кредитовании всех видов на законодательном уровне введен новый показатель – полная стоимость кредита (ПСК). Данная величина отражает реальную процентную ставку, по которой клиент пользуется заемными средствами с учетом всех сборов и комиссий. Значение показателя и алгоритм расчета контролируются Центральным Банком РФ, а условия применения обязательны для всех банковских продуктов.

Причины появления полной стоимости кредита

Массовое привлечение кредитных средств для удовлетворения нужд физических лиц привело к конкуренции между банками. В борьбе за заемщиков кредитные организации использовали скрытые комиссии, завуалированные в тексте договора.

Центробанк для всех кредитных организаций независимо от вида банковского продукта:

  • опубликовал математическую формулу для расчета;
  • установил составляющие, включаемые и исключаемые при определении показателя;
  • вменил в обязанность указание сведений в рамочке на первой странице заключаемого соглашения.

Визуально в договоре отражение ПСК выглядит следующим образом:

В ПСК включаются помимо основной суммы задолженности по кредиту и процентов за использование средств дополнительные платежи, непосредственно связанные с обслуживанием с учетом ограничений, установленных ЦБ.

Обратить внимание! Расчет производится на дату окончания действия кредитного договора без учета досрочного погашения или реструктуризации.

Что такое полная стоимость кредита и из чего состоит

Значение ПСК исчисляется в процентах годовых и включает все расходы и комиссионные вознаграждения кредитору и сторонним лицам, вытекающие из условий договора и не позволяющие клиенту их избежать.

Например, зачастую страховки являются обязательным атрибутом кредитования, а страховщика определяет банковское учреждение, сотрудничающее в тандеме с конкретной страховой организацией, не оставляя заемщику права выбора.

Важно! Сущность понятия предельно точно отражается самим названием. Экономически ПСК показывает, сколько будет стоить пользование заемными средствами без наступления обстоятельств, неучтенных на момент заключения кредитного договора. Несмотря на расчет под конкретный заем, показатель является относительным, поскольку любое отступление от первоначальных условий изменяет его числовое значение.

Альфа-банк - кредит наличными

Включаемые в расчет составляющие можно условно разделить на три группы:

1. Прямые расходы, непосредственно связанные с возвратом кредита, предусматривающего платность в отличие от ссуд:

  • платежи в счет погашения задолженности по самому кредиту;
  • начисленные проценты за пользование заемными средствами.

2. Дополнительные комиссии, начисляемые в пользу кредитного учреждения за ряд операций:

  • рассмотрение заявки и оформления договора;
  • открытие и расчетно-кассовое обслуживание счетов;
  • эмиссию кредитных карт;
  • процесс кредитования.

3. Сопутствующие расходы в пользу сторонних организаций, которых невозможно избежать для получения займа:

  • страховая премия по договору, заключаемому со страховщиком при условии, что выгодоприобретателем не является клиент;
  • выплачиваемая страховка на добровольной основе, если она является фундаментом для снижения процентной ставки или ухода от комиссий;
  • услуги нотариусов, если обязательность нотариального удостоверения вытекает из договорных условий;
  • услуги по экспертной оценке имущественных ценностей, передаваемых в залог (например, при ипотеке и автокредите).

Если в тексте кредитного договора обозначено конкретное лицо, то его тарифы используются для расчета ПСК.

Затраты, которые не входят в стоимость кредита

При определении расходов, которые не включаются в расчет ПСК, но могут оплачиваться дополнительно заемщиком, следует руководствоваться не законодательными актами, а договорными условиями. В расчете показателя не участвуют:

  • начисляемые финансовые санкции за просрочку;
  • платежи по обязательному страхованию на основании закона (например, гражданская ответственность владельцев транспортных средств);
  • комиссии за операции с использованием наличных денежных средств или осуществление расчетов в валюте, отличной от валюты кредитования;
  • премии по договорам со страховыми компаниями, если выгодоприобретателем является заемщик (например, страхование жизни или на случай возникновения сложной жизненной ситуации, включая потерю источника получения дохода);
  • изменение условий кредитного договора, включая реструктуризацию и отсрочку окончательного расчета.

Обратить внимание! Правительственную инициативу о предоставлении кредитных каникул в связи с коронавирусом заемщику можно использовать при условии падения доходов не менее чем на 30 %. Согласно закону №106-ФЗ от 03.04.2020 года отсрочка по платежам не грозит начислением финансовых санкций и предоставляется на полгода.

Райффайзен Банк - Потребительский кредит

Что влияет на полную стоимость кредита

Поскольку расчет ПСК осуществляется предварительно, то банк не может учесть поведение заемщика. Самые простые примеры, увеличивающие и уменьшаемые рассчитанную цифру – досрочное погашение кредита и финансовые санкции, начисляемые при просрочках.
На размер влияют следующие факторы при оценке в совокупности:

Вид платежа:

  • биллинговый – выплата процентов за пользование с погашением основного долга по завершении периода;
  • аннуитетный– равномерное погашение на протяжении всего срока;
  • дифференцированный – постепенное снижение платежа по мере приближения к окончанию периода.

Дополнительная информация! Величина ПСК, рассчитанная на основании данного единичного фактора не будет свидетельствовать о сумме реальной переплаты, поскольку максимум составит при буллитном виде, а минимум при дифференцированном. Этот результат получится вследствие начисления процентов на остаток долга по кредиту, что может способствовать выбору не самой актуальной программы.

Срок кредитования

Понятно, что фактический размер переплаты при прочих равных условиях за год будет ниже, чем за пять лет. Однако при расчете ПСК ввиду распределения затрат на меньший интервал получится увеличение на единицу времени.

Банковский инструмент

Дополнительные нюансы связаны с использованием кредитной карты, когда клиент фактически определяет самостоятельно сумму и срок кредитования.

Поскольку банк не имеет возможности просчитать данные показатели, то сумма ПСК рассчитывается на основании предельно допустимых значений.

Важно! Помимо основных на ПСК влияют дополнительные факторы – общая сумма заемных средств, периодичность погашения, размер первоначального взноса и кредитная политика конкретного финансового учреждения.

Альфа-банк — Кредитная карта 100 дней без %

Как снизить полную стоимость кредита

Для снижения переплат в количественном денежном выражении заемщику следует сделать ряд важных выводов относительно влияющих факторов с последующим практическим применением:

Райффайзенбанк - Ипотека

Среднерыночный показатель

Среднерыночное значение ПСК рассчитывается Центробанком для контроля финансовых учреждений и установления минимальных и максимальных границ. Величина ПСК зависит от вида кредитования и направления полученных средств.

Согласно закону № 353-ФЗ от 21.12.2013 года потребительский кредит, предоставляемый физическим лицам, не может превышать более чем на треть среднерыночный показатель в своем сегменте. В 3-ем квартале текущего 2020 года в разрезе видов займов установлен процент ПСК, представленный в таблице:

50,103 – свыше года

22,427 – свыше года

18,762 – свыше года


Как расчитывается полная стоимость кредита

Арифметическая формула расчета ПСК определена на законодательном уровне ч.2 ст.6 закона №353-ФЗ от 21.12.2013 года:

ПСК, рассчитываемая в процентах годовых = %-ная ставка базового периода(I) * Количество базовых периодов в году * 100 (для перевода в проценты)

Процентная ставка определяется по громоздкой формуле, представляющей арифметический ряд, как наименьшее положительное решение уравнения:

Данное уравнение вряд ли под силу для решения вручную не только для обычного гражданина, но и для человека с высшим техническим образованием. Банки используют для определения показателя разработанные самостоятельно программы.

Формула полной стоимости кредита:


В упрощенном варианте:
S – полная сумма всех выплат, обусловленных процессом кредитования;
S нулевое – общая сумма полученных заемных средств;
n – период кредитования, выраженный в годах.

В качестве условного числового примера рассматривается следующий вариант:

Заемщик получил кредит на 4 месяца в размере 100 000 рублей с ежемесячным погашением равными частями с учетом всех комиссий по 26 100 рублей. Подставив числовые значения в формулу, в результате получится искомая величина:
ПСК = (26 100 Х 4 / 100 000 – 1)/0,33(перевод месяцев в год) Х 100 = 13,333 %.

Значимость показателя для заемщика

Обратить внимание! Получить информацию можно на официальном сайте банка, однако при длительном сотрудничестве целесообразно для выбора организации посетить учреждение лично. Ведь в процессе кредитования наряду с клиентом заинтересовано и финансовое учреждение, поскольку для коммерческих банков – это первостепенный источник дохода.

Интернет предлагает множество кредитных калькуляторов с возможностью подбора кредита с максимально удобными условиями для перспективного клиента. Для быстрого поиска существует сортировка по трем параметрам:

  • годовой процентной ставке;
  • среднемесячному платежу;
  • сумме переплаты в денежном измерении за год.

Полная стоимость кредита – важнейший показатель для выбора банка и программы кредитования, поскольку учитывает влияние факторов в комплексе. Это позволяет избежать излишних переплат, поскольку зачастую меньшая процентная ставка не оправдывает себя экономически за счет условий, невыгодных для клиента.

Анастасия Кривельская-Ершова

Окончила МГУ им. М.В. Ломоносова по специальности журналистика. Несколько лет проработала автором в ведущих финансовых изданиях - ПРАЙМ, ТАСС и других известных в РФ компаниях.

Читайте также: