Как получить справку из пфр при ликвидации ооо

Обновлено: 25.06.2024

Процесс ликвидация ООО включает в себя не только прекращение деятельности компании, но и сдачу соответствующей отчётности. В этой статье вы узнаете, какие отчёты и в каких случаях нужно обязательно подавать, когда организация закрывается.

Как сдать СЗВ-СТАЖ при ликвидации ООО

Когда сдавать СЗВ-СТАЖ

Отчёт по форме СЗВ-СТАЖ (Сведения о страховом стаже застрахованных лиц) нужно подавать один раз в год — до 1 марта года, следующего за отчётным. Но законом установлены случаи, когда отчёт нужно сдавать раньше срока, и ликвидация ООО как раз является таким случаем.

Срок для сдачи СЗВ-СТАЖ при закрытии организации — не позднее месяца с того момента, когда был утверждён промежуточный ликвидационный баланс, но до момента представления бумаг о ликвидации в налоговую инспекцию. Если же ООО ликвидируют вследствие банкротства, то сдать отчёт нужно до представления в арбитражный суд отчётности конкурсного управляющего.

нарушение сроков сдачи отчёта СЗВ-СТАЖ грозит штрафом в 500 рублей за каждого застрахованного сотрудника, сведения о котором не были поданы вовремя.

Кого отражать в СЗВ-СТАЖ

Отражать в последнем отчёте СЗВ-СТАЖ нужно всех работников, с которыми были заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правового характера был заключён с работником до момента регистрации закрытия ООО, то таких работников тоже нужно включать в отчёт. Работающие по совместительству также должны быть отражены в СЗВ-СТАЖ.

В отчёте нужно указывать стандартную информацию: Ф.И.О, СНИЛС, периоды работы в организации и информацию о начисленных взносах.

Какой период составления отчёта

При ликвидации ООО важно понимать, какие периоды учитывать при составлении отчёта. Чтобы здесь не допустить ошибку, нужно придерживаться трёх правил:

Если трудовой договор или договор гражданско-правового характера действителен на момент составления отчёта, нужно отразить период с 1 января до момента прекращения деятельности компании.
Если на начало календарного года сотрудник ещё не был устроен в компании, то нужно указывать период с даты фактического приёма до момента ликвидации ООО.
Если работник был уволен до момента прекращения деятельности организации, то нужно указывать фактическую дату его увольнения.

Важно помнить о том, что если в течение текущего календарного года у сотрудника были даты, которые исключались из страхового стажа, они должны быть обязательно указаны в отчёте.

Как заполнять отчёт

Форму к заполнению утвердил ПФР в Постановлении от 06.12.2018 N 507п. Там же можно найти рекомендации по заполнению отчёта. Для облегчения понимания этого процесса мы составили последовательность заполнения СЗВ-СТАЖ.

Как подать отчёт в ПФР

Нужно ли сдавать СЗВ-М и СЗВ-ТД на ликвидатора

Во время ликвидации ООО учредители организации назначают ликвидационную комиссию или единоличного ликвидатора. В любом случае с каждым из них они заключают договор гражданско-правового характера (ГПХ). Может быть и такая ситуация: один из участников может подписать ГПХ по доверенности, которую предоставили другую участники ликвидационного процесса. Последнее даже будет удобнее, так как сумма их вознаграждений не будет перемешана в ликвидационном балансе.

Но нужно ли всё-таки подавать СЗВ-М при ликвидации ООО? Нужно — сведения о застрахованных лицах подаются не только в отношении работников, устроенных по трудовому договору, но и работников, оказывающих услуги по договору гражданско-правового характера.

С вознаграждений ликвидаторов уплачиваются страховые взносы. На единоличного ликвидатора или каждого члена ликвидационной комиссии ежемесячно составляется отчёт по форме СЗВ-М до того месяца, когда будет составлена регистрационная запись о ликвидации организации включительно. В отчёте обязательно указывают Ф.И.О., СНИЛС и ИНН.

Не подавать СЗВ-М можно лишь в том случае, если ликвидатором выступает единственный учредитель ООО, так как индивидуальные сведения о застрахованных лицах подавать не о ком. Нулевые отчёты также не подаются.

СЗВ-ТД

СЗВ-ТД, в отличие от СЗВ-М, подаётся только на тех работников, с которыми заключён трудовой договор. Соответственно, вне зависимости от того, является ликвидатором единственный учредитель ООО или назначается ликвидационная комиссия, отчёт по этой форме сдавать не нужно.

Узнайте больше, о том, какие отчеты нужно сдавать при ликвидации ООО в нашей статье.

Учредители компании могут закрыть ее в любой момент. Но прежде чем ИФНС внесет запись о ликвидации организации, необходимо сдать комплект отчетности. Какие отчеты и куда сдавать, кто их подписывает — расскажем в статье.

Что сдавать при ликвидации ООО

Процесс ликвидации может занять от трех месяцев до года. Пока идут необходимые процедуры, компания обязана отчитываться в стандартном режиме. То есть ООО должно сдавать отчетность в ИФНС, ПФР, ФСС и другие контролирующие органы в зависимости от вида деятельности и нюансов работы. Порядок сдачи отчетности регламентирован НК РФ, ГК РФ и отдельными федеральными законами.

Сдайте все необходимые отчеты и заявления в процессе ликвидации через интернет.

Бухгалтерская отчетность при ликвидации ООО

В состав бухгалтерской отчетности компаний входят:

баланс,
отчет о финансовых результатах
и приложения к балансу.

Как известно, такой комплект подается в налоговую службу раз в год.
Приняв решение закрыть фирму, бухгалтеру придется составить два ликвидационных баланса. Один из них называется промежуточный, второй — окончательный.

В промежуточном балансе отражают:

данные об имуществе ликвидируемого ООО,
список требований кредиторов,
итоги рассмотрения претензий,
перечень удовлетворенных требований, в том числе по решению суда.

Последний отчетный период для ликвидируемой организации — период с 1 января по дату исключения из ЕГРЮЛ (ст. 17 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). При этом бухгалтерская финансовая отчетность составляется на дату, предшествующую дате исключения из ЕГРЮЛ.

Окончательный баланс составляют на основании промежуточного баланса и операций, совершенных после подписания промежуточного баланса. С 2020 года утверждена специальная форма баланса (письмо ФНС РФ от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@). До выхода письма окончательный баланс сдавали на стандартном бланке.

Последний баланс готовится после закрытия долгов перед кредиторами, работниками, бюджетом и т.д. Нужно ли включать в окончательный баланс имущество, распределяемое между учредителями, — вопрос спорный. Рекомендуем уточнить этот момент у ИФНС. Заключительную отчетность нужно представить в налоговые органы вместе с заявлением Р15016.

Ликвидационные балансы, как и прочую отчетность, подписывают члены ликвидационной комиссии.

Подайте в налоговую заявление на ликвидацию ООО/ИП через интернет без госпошлины.

Налоговая отчетность при ликвидации ООО

Комплект налоговой ликвидационной отчетности аналогичен тому, который организация сдавала в период своей деятельности. Разница лишь в нюансах заполнения форм и в сроках отчетности.

Налоговые декларации нужно сдать до внесения в реестр отметки о закрытии компании. Налоговый период определяется исходя из периодичности отчетности. Годовые декларации сдаются за период с 1 января до даты внесения отметки о ликвидации. При этом день официальной ликвидации ООО не учитывается. На практике декларации подают в комплекте с окончательным ликвидационным балансом. Также налоговую отчетность можно представить вместе с промежуточным балансом при условии, что после не будет налогооблагаемых операций. Исключение — расчет по страховым взносам, который необходимо предъявить на проверку до подписания промежуточного баланса (п. 15 ст. 431 НК РФ).

Например, ООО сдает окончательный баланс 20.11.2021. Если компания применяла ОСНО, нужно сдать следующие отчеты:

декларацию по НДС за период с 01.10.2021 по 20.11.2021;
декларацию по налогу на прибыль за период с 01.01.2021 по 20.11.2021;
6-НДФЛ за период с 01.01.2021 по 20.11.2021.

У ликвидационной отчетности на титульном листе будут специальные коды налогового периода.

Для декларации по НДС предусмотрены коды 51, 54, 55 и 56. Если декларация подается за I квартал, ставится код 51. В декларации по налогу на прибыль при закрытии общества нужно ставить код 50. Коды налогового периода можно узнать из утвержденного порядка заполнения декларации.

Если компания находится на УСН, отчетность сдается по тем же правилам — до внесения отметки в ЕГРЮЛ. Декларация по УСН оформляется за период с начала года и до даты подписания окончательного баланса.

Форму 6-НДФЛ следует сдать после завершения всех расчетов с персоналом и учредителями. Здесь также предусмотрены ликвидационные коды: 51 — за I квартал; 52 — за полугодие; 53 — за 9 месяцев; 90 — за год.

Отчетность в фонды при ликвидации ООО

Отчетность в фонды сдается после расторжения трудовых договоров и до сдачи окончательного ликвидационного баланса.

Как только промежуточный баланс подписан, у ликвидаторов есть месяц на сдачу СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. Важно успеть отчитаться по формам до подачи пакета документов на ликвидацию (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

В ФСС сдается единственный отчет 4-ФСС. Его следует представить до подачи заявления в ФНС (п. 15 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).

СЗВ-ТД подается в Пенсионный фонд не позднее дня, наступившего после увольнения сотрудника.

На всех отчетах делается пометка о завершении деятельности.

Статистическая отчетность при ликвидации ООО

В течение своей деятельности ООО сдает ряд отчетов в Росстат. Правила отчетности не меняются до конца ликвидации компании. Пока идет процесс закрытия фирмы необходимо сдавать привычные статистические отчеты.

Процесс ликвидации пройдет успешно, если следовать нормам законодательства. Пошаговая инструкция закрытия организации прописана в ст. 63 ГК РФ. Важно своевременно подготовить документы и сдать отчетность в контролирующие органы — сделать это без ошибок можно в системе Контур.Экстерн.

Подготовьте и отправьте бухгалтерский баланс, налоговую персонифицированную и статистическую отчетность в электронном виде.

Ликвидация ООО представляет собой процедуру, которая приводит к такому прекращению деятельности юридического лица, когда активы и обязательства не переходят к правопреемнику. После того, как соответствующая запись внесена в ЕГРЮЛ, компания перестает существовать.

Какую отчетность нужно сдать компании при ликвидации ООО?

Напомним, чтобы ликвидировать ООО нужно пройти определенные этапы, которые включают в себя: уведомление налоговой инспекции и кредиторов ООО о начале ликвидации, составление и утверждение промежуточного ликвидационного баланса, представление в ПФР сведений о застрахованных лицах, составление и утверждение окончательного ликвидационного баланса.

Бухгалтерская отчетность при ликвидации ООО

В каком составе и в какие сроки должна составляться бухгалтерская отчетность при ликвидации ООО? Куда представляется бухгалтерская отчетность при ликвидации ООО?

Компания, которая ликвидируется, должна представить всю отчетность до момента своей ликвидации (п.3.5 ст.55 НК РФ).

Важно!

При ликвидации ООО представляется: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним в общем порядке, установленном для сдачи годовой отчетности.

Основанием для составления ликвидационного баланса являются промежуточный ликвидационный баланс и данные о фактах финансово-хозяйственной деятельности, произошедшие за период с даты утверждения промежуточного баланса до даты внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи (п.9 ст.63 ГК РФ).

Когда сдавать бухгалтерскую отчетность при ликвидации ООО?

По общему правилу, установленному ст.17 Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ для ликвидированных компаний последним отчетным годом является период с 1 января до даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ.

Это означает, что компании нужно сдать отчетность в течение трех месяцев с этой даты.

Куда представляется ликвидационный баланс?

Но на практике компании промежуточный баланс представляют вместе с уведомлением о ликвидации юридического лица. А окончательный ликвидационный баланс компании необходимо представить в налоговую инспекцию в составе пакета документов для государственной регистрации ликвидации (Письмо Минфина РФ № 03-02-07/1/65223 от 17.12.2014 г.).

Налоговая отчетность при ликвидации ООО

Как происходит сдача налоговой отчетности при ликвидации ООО?

Компания должна сдать отчеты по тем налогам и сборам, по которым она отчитывалась при ведении своей деятельности.

Вся налоговая отчетность компании должна быть сдана в срок не позднее даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ.

Когда сдавать налоговую отчетность при ликвидации ООО?

Если организация была ликвидирована до конца календарного года последним налоговым периодом для нее признается период с начала календарного года и до дня ликвидации (п.3, п.7 ст.55 НК РФ).

Налоговые декларации можно сдать в налоговую инспекцию в момент представления ликвидационного баланса либо при подаче уведомления о начале ликвидации юридического лица.

В последнем случае возможны корректировки ранее представленной налоговой отчетности.

Отметим, что в налоговом законодательстве нет специальных сроков подачи налоговых деклараций за последний отчетный налоговый период деятельности ликвидируемых компаний.

Исходя из этого, налоговые инспекции не вправе требовать от компании сдачи налоговой отчетности после предоставления промежуточного баланса (Письма ФНС РФ от 02.07.2019 г. №СД-4-3/12868, от 14.01.2013 г. №ЕД-4-3/104).

Не стоит забывать, что компания как налоговый агент должна подать в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ на всех работников за период с начала года и до момента прекращения деятельности компании.

Пенсионная отчетность при ликвидации ООО

Компания должна представить сведения об уволенных работниках при ликвидации компании:

-индивидуальные сведения по всем уволенным застрахованным людям (СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-ИСХ);

-сведения по форме СЗВ-М.

Отчетность в ПФР при ликвидации ООО должна быть подана в течение одного месяца с момента утверждения промежуточного баланса ликвидации.

ПРИМЕР № 2.

Общее собрание участников ООО 12 марта 2020 года приняло решение о ликвидации компании. Когда подать в ПФР индивидуальные сведения по форме СЗВ-СТАЖ в связи с ликвидацией?

13 мая 2020 г. комиссия утвердила промежуточный ликвидационный баланс (2 месяца с момента уведомления). Форму СЗВ-СТАЖ сдали в ПФР 13 июня 2020 г. (1 месяц с момента утверждения промежуточного ликвидационного баланса).

Отчетность в ФСС РФ при ликвидации ООО

Квартальные отчеты по форме 4-ФСС РФ сдаются в общем порядке до момента ликвидации компании. Если отчетный год закончен, то подается годовая форма 4-ФСС РФ и отчетность за тот промежуток времени, который прошел в текущем с самого начала до решения о ликвидации.

А исчисленную сумму страховых взносов компания должна перечислить в течение 15 календарных дней с момента сдачи формы 4-ФСС РФ (п.15 ст.22.1 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).

Например, компания подала заявление о ликвидации 25 сентября 2020 года, форму 4-ФСС РФ должна сдать до 24 сентября 2020 года и отразить в ней информацию по страховым взносам с 1 января 2020 г. по 24 сентября 2020 г.

Статистическая отчетность при ликвидации ООО

Компания должна сдать статистическую отчетность по соответствующим формам, которые компания обязаны представлять в Росстат.

При ликвидации компании необходимо представить все формы отчетности, как и в обычной деятельности (с проставлением специальных кодов, означающих, что компания ликвидируется).

Прежде чем включаться в сложную процедуру закрытия, подумайте об альтернативных способах выхода из ситуации. Может быть, проще продать бизнес или изменить состав учредителей и освободить участников, которые устали от деятельности. Тогда компания продолжит работу — уже без вашего участия.

Решение о ликвидации ООО

Участники ООО организуют собрание и под протокол единогласно договариваются о закрытии компании. Если участник один, вместо протокола он прописывает решение единственного учредителя.

Участники выбирают ликвидационную комиссию: она будет управлять фирмой во время ликвидации, представлять ее интересы и нести ответственность. В комиссии может числиться один ликвидатор или несколько человек, обычно это директор, главбух, юрист, учредители, другие важные сотрудники. В протокол решения вносят паспортные данные всех членов комиссии.

В решении прописывается порядок и сроки ликвидации. Срок не может превышать одного года, а порядок должен соответствовать ст. 63 ГК РФ.

Уведомление ФНС о ликвидации

После того, как решение о ликвидации принято, у компании есть еще три рабочих дня, чтобы послать в налоговую пакет документов от лица руководителя ликвидационной комиссии:

уведомление Р15016, заверенное нотариусом или направленное в электронном виде с усиленной квалифицированной подписью;
протокол собрания или решение учредителя о ликвидации.

Через 5 рабочих дней в ЕГРЮЛ должна появиться запись о том, что компания находится в процессе ликвидации.

Уведомлять о закрытии ПФР и ФСС больше не нужно, налоговая сама это сделает.

сопроводительное письмо и бланк-заявка — формируются на сайте автоматически;
решение о начале ликвидации, назначение ликвидатора или комиссии;
лист записи ЕГРЮЛ о принятии решения о ликвидации или выписка о том, что ООО находится в процессе ликвидации.
чек об оплате за публикацию.

Уведомление кредиторов

Отправьте уведомления кредиторам и обязательно получите подтверждение о вручении письма. Это можно сделать, например, через заказное письмо с уведомлением о вручении или с помощью курьерской службы.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Уведомление о ликвидации в ЕФРСФДЮЛ

В течение трех рабочих дней со дня принятия решения о ликвидации ООО должно внести уведомление о ликвидации в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц (ЕФРСФДЮЛ). В нем указываются сведения о решении, ликвидационной комиссии, порядке, сроках и условиях для требований кредиторов и прочие сведения.

За опоздание с внесением сведений грозит штраф 5 000 рублей (ч. 6 ст. 14.25 КоАП РФ). Если сведения не внесены или представлены ложные сведения, штраф составит от 5 000 до 10 000 рублей за первое нарушение и от 10 000 до 50 000 за повторное в течение года (ч. 7, 8 ст. 14.25 КоАП РФ).

Уведомление сотрудников и службы занятости

При увольнении по причине ликвидации сотрудникам нужно платить выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ст. 178 ТК РФ). Если сотрудник не найдет работу в течение месяца и обратится с заявлением, работодатель обязан выплатить ему средний месячный заработок и за следующий месяц или его часть. В исключительных случаях полагается и выплата за третий месяц, но тут сотрудник должен предъявить решение службы занятости. Эти выплаты можно заменить на единовременную компенсацию в размере двукратного среднего месячного заработка.

Проверка из налоговой

Закон разрешает налоговой прийти к вам с проверкой, пока вы не сдали промежуточный баланс при закрытии (ст. 89 НК РФ). Если проверка найдет у компании долги, она приостановит процесс ликвидации до урегулирования всех претензий (п.п. 4 п. 3 ст. 44 НК РФ). Поэтому долги перед фондами, бюджетом и контрагентами лучше закрыть. Если проверка уже назначена, придется ждать ее: работа по ликвидации невозможна, пока нет результатов проверки.

Промежуточный ликвидационный баланс

Промежуточный ликвидационный баланс готовят на основе текущего баланса, добавляя нужные реквизиты, затем утверждают его на собрании учредителей. Он должен включать в себя:

информацию о составе имущества ООО;
список требований, которые предъявили кредиторы, с результатами рассмотрения;
список требований, которые удовлетворены судом.

Перед сдачей баланса в налоговую подают уведомление по форме Р15016. Его заверяет нотариус на основании протокола собрания участников об утверждении промежуточного баланса или решения единственного учредителя.

В течение 5 рабочих дней налоговая внесет изменения в ЕГРЮЛ.

Отдаем долги

Закон предписывает отдавать долги в таком порядке:

гражданам за причинение вреда жизни и здоровью;
сотрудникам;
обязательные платежи по налогам, взносам, штрафам в бюджет и фонды;
прочие кредиторы.

Если у компании не хватает денег для закрытия всех долгов, придется выставить на торги имущество. Средств от реализации имущества может не хватить на выплаты по долгам, тогда ликвидационная комиссия должна начать процедуру банкротства юрлица. Так что если вы заранее, еще до решения о ликвидации знаете, что денег и имущества не хватит на закрытие долгов, лучше банкротиться сразу.

Оставшееся после раздачи долгов имущество можно передать участникам общества.

Сведения о сотрудниках в пенсионный фонд

Работодатель должен подать в территориальный орган ПФР сведения о работниках. Срок — месяц со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса. Если этого не сделать, в регистрации ликвидации могут отказать. Перечень таких сведений предусмотрен пп. 1 - 8 п. 2 ст. 6 и п. п. 2 - 2.2, 2.4 ст. 11 Закона о персонифицированном учете, ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ.

Ликвидационный баланс

После погашения всех долгов составьте окончательный ликвидационный баланс. Если вы уже распределили имущество между участниками, а балансе не будет активов и пассивов. Если же вы этого не сделали, включите в него информацию об оставшихся активах. Будьте внимательны: если в окончательном балансе размер активов больше, чем в промежуточном, налоговая заинтересуется фирмой и может остановить ликвидацию. Так ФНС борется с недобросовестными ликвидаторами, которые временно выводят активы из бизнеса, чтобы не платить долги.

Утвердите окончательный баланс на собрании участников, оформите протокол об утверждении.

Окончательное закрытие

Подайте в ФНС окончательный пакет документов:

заявление Р15016, подписанное председателем ликвидационной комиссии (ликвидатором) и заверенное нотариусом;
окончательный ликвидационный баланс;
протокол об утверждении окончательного баланса;
квитанция об оплате госпошлины 800 рублей;
подтверждение того, что в ПФР переданы сведения о застрахованных лицах (налоговая может получить его в порядке межведомственного взаимодействия, но рекомендуем представить, чтобы не затягивать сроки).

5 дней — и налоговая ликвидирует ООО, внесет данные в ЕГРЮЛ, а вам на руки выдаст копию подтверждения о внесении записи в госреестр. Теперь останется закрыть расчетный счет, уничтожить печать и сдать документы в архив.

Пока вы еще не закрыли компанию, ведите учет, начисляйте зарплату и сдавайте отчетность в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Первые 14 дней работы бесплатны для всех!

Закрытие ООО — это сложный и долгий процесс. Но если все делать аккуратно, ликвидировать фирму можно и самостоятельно, без сторонней помощи. В статье дадим пошаговую инструкцию по закрытию.

Если доходы сильно падают, долги растут и появляется убыток, то учредители часто решают закрыть свою компанию — ликвидировать ООО. Но сдать отчеты в налоговую и фонды все равно надо, а также надо подготовить ликвидационные балансы. Разберемся с составом отчетности и сроками для ее подготовки.

Что такое ликвидация ООО

Ликвидация — это процедура закрытия юрлица, при которой в ЕГРЮЛ вносят запись о том, что ООО прекращает свою работу и ликвидируется. После окончания процедуры правопреемники не получают активы и обязательства компании.

Ликвидация возможна в двух вариантах — добровольном и принудительном. Принудительная обычно проводится по судебному решению, вынесенному по инициативе одного из учредителей, налоговой или другого госоргана. Она может быть связана с нарушением закона, ошибками при регистрации, банкротством. Также налоговая может принудительно исключить ООО из ЕГРЮЛ без суда, если в реестре содержатся недостоверные сведения или компания по факту не ведет деятельность.

Добровольную учредители ООО проводят по своему решению — именно об этом виде процедуры мы поговорим подробнее.

Чтобы ликвидировать ООО в добровольном порядке, нужно:

Провести общее собрание учредителей, принять решение о ликвидации.
Назначить ответственных за процедуру — ликвидатора или комиссию.
Сообщить в Федресурс, налоговую и кредиторам.
Составить ликвидационные балансы.
Подать сведения в ПФР.
Рассчитаться по долгам ООО.
Распределить между участниками ООО оставшееся имущество.
Зарегистрировать ликвидацию в ИФНС.

Но в процессе выполнения этих пунктов ООО не должно забывать о своих стандартных обязанностях — платить зарплату и налоги, погашать долги перед контрагентами, а также сдавать отчетность. Подробнее про отчетность читайте дальше.

Сдавать ли отчеты при ликвидации ООО в 2020 году

Все отчеты, которые организация сдавала пока работала, нужно продолжать сдавать. Пока процесс ликвидации идет, делайте все в стандартном порядке. А вот отчетность за последний период, в котором работала компания, представляется в особые сроки и с изменениями в порядке заполнения.

Во время процедуры ликвидации ООО надо сдавать отчеты в несколько контролирующих инстанций — ФНС, ФСС и ПФР. Они будут ждать бухотчетность, а также отчеты по налогам и сотрудникам.

Вот полный список отчетов, которые надо сдавать:

Декларация по прибыли, УСН, ЕНВД или ЕСХН.
6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Декларации и расчеты по другим налогам и сборам: налог на имущество, НДПИ, водный налог, НДС и пр.
РСВ.
Расчет 4-ФСС.
Персотчетность за работников: СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3, информационные сведения.
Ликвидационные балансы.
Отчетность в Росстат.

Штрафы за несвоевременное представление отчетов не обойдут стороной и ликвидирующихся юрлиц. Например, за налоговые декларации и РСВ сумма штрафа составит 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30 %. Все полученные в процессе ликвидации штрафы прибавятся к обязательствам ООО, которые нужно погасить до закрытия.

Далее разберем порядок подготовки всех отчетов и правила сдачи ликвидационной отчетности в 2020 и 2021 году.

Кто подписывает отчеты при ликвидации ООО

Когда участники ООО решают ликвидировать компанию, они также решают, кому поручить руководство процедурой — назначают ликвидатора или ликвидационную комиссию. С момента назначения они получают все права и обязанности, связанные с деятельностью ООО: могут представительствовать в суде, подписывать доверенности и совершать иные юридически значимые действия.

Подписывать отчетность тоже будут ликвидаторы. Среди требований к бухгалтерскому балансу — обязательное наличие подписи руководителя. Так как с момента назначения ликвидатора он получает все полномочия по управлению ООО, то и баланс должен подписывать он (ст. 62, 63 ГК РФ).

Как сдать последнюю бухгалтерскую отчетность

Бухгалтерская отчетность одинакова для ООО на всех режимах налогообложения. Пока ликвидация идет, составлять и сдавать бухотчетность за прошедший год нужно в стандартном порядке. В пояснениях можно указать, что принято решение о скорой ликвидации.

Кроме того, понадобится дважды составить ликвидационный баланс. Первый будет промежуточным, второй — окончательным.

Промежуточный ликвидационный баланс

В приложениях к ПЛБ должна быть раскрыта информация об имуществе организации, требованиях кредиторов, результатах рассмотрения и перечне требований, которые удовлетворены по решению суда.

Ликвидационная комиссия передает ПЛБ на утверждение учредителям ООО, а затем направляет в регистрирующий орган уведомление по форме Р15016. Сам баланс сдавать никуда не нужно.

Окончательный ликвидационный баланс

После расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет окончательный ликвидационный баланс (ОЛБ). В целом порядок его подготовки аналогичен подготовке ПЛБ, но в нем отражается имущество, которое осталось после удовлетворения требований кредиторов.

После утверждения направьте ОЛБ в налоговый орган вместе с заявлением о ликвидации, документом об уплате пошлины и документом, подтверждающим сдачу сведений в ПФР (пп. б п. 1 ст. 21 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).

Последняя бухгалтерская отчетность

На основе ОЛБ и данных, полученных с даты его утверждения до даты ликвидации, нужно подготовить последнюю бухотчетность (ч. 3 ст. 17 Закона о бухгалтерском учете). Она составляется за неполный отчетный год — с 1 января до даты внесения в ЕГРЮЛ записи.

Срок сдачи этой отчетности законодательством не предусмотрен. Обычно ее подают в налоговую вместе с документами на регистрацию ликвидации.

Как сдать налоговую отчетность при ликвидации ООО

Ликвидируемая фирма должна сдавать все отчетные формы по налогам, которые сдавала в период своей обычной работы. Меняются только правила заполнения некоторых полей, отчетный период и дата сдачи.

Последний день для сдачи деклараций — день, предшествующий внесению в реестр записи о прекращении работы компании. Налоговый период зависит от периодичности сдачи декларации. Так, декларацию по УСН надо составить за период с 1 января до дня ликвидации. Если запись о ликвидации добавлена в реестр 26 ноября, то отчетным периодом будет 1 января — 25 ноября. Для квартальных и ежемесячных отчетов порядок определения отчетного периода практически аналогичный — с начала квартала или месяца до дня ликвидации (п. п. 2–3.4 ст. 55 НК РФ).

Если организация ликвидируется в начале года, то некоторые отчеты за текущий год нужно сдавать вместе с отчетами за предыдущие годы.

Информация в декларации указывается за те периоды, которые закончились до даты ликвидации, и за налоговый период в целом.

Сдавать ее рекомендуется после того, как закончатся все облагаемые операции: продажа имущества, расчеты с кредиторами и пр. Напоминаем, что это нужно сделать до внесения сведений о ликвидации в ЕГРЮЛ (п. 1 ст. 346.19 НК РФ, п. 9 ст. 63 ГК РФ, Письмо ФНС России от 03.08.2006 № 02-6-10/55@).

Расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ

Эти отчеты нужно представить после окончательных расчетов с работниками, учредителями и остальными физлицами, но не позже окончания ликвидации (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, п. 9 ст. 63 ГК РФ, Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@). Сведения в них попадают с начала года до момента прекращения деятельности.

Декларация по налогу на имущество и другим налогам

Сдают декларацию после того, как закончатся все облагаемые операции или объекты налогообложения. Например, при составлении декларации по налогу на имущество лучше подождать момента, когда облагаемый объект будет продан или передан участникам.

Отчетность по страховым взносам

РСВ и 4-ФСС тоже нужно сдавать при ликвидации. Их составляют после окончательного расчета с работниками, но вот дата окончания отчетного периода отличается.

Расчет по страховым взносам

РСВ нужно подготовить и сдать до составления промежуточного баланса. Расчет составляется за период с начала года до даты подачи (п. 3.5 ст. 55, п. 1 ст. 423, п. 15 ст. 431 НК РФ).

Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с РСВ, и суммой взносов, уплаченной с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 дней со дня подачи расчета.

С 2021 года сведения о среднесписочной численности сотрудников тоже указываются в составе РСВ, поэтому они будут отражены в последнем расчете по взносам (п. 2 ст. 1, ч. 2, 3 ст. 2 Федерального закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).

4-ФСС нужно подать в фонд до дня подачи в налоговую заявления о госрегистрации ликвидации ООО (п. п. 1, 4, 15 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ). Расчет составляется за период с начала расчетного периода по день представления расчета.

Рассчитанную сумму взносов на травматизм ООО должно уплатить в течение 15 календарных дней с момента сдачи формы.

Отчетность по персонифицированному учету

После увольнения всех работников и окончательного расчета с ними, нужно сдать по ним последнюю персонифицированную отчетность. На ее подготовку отводится месяц. Отсчет начинается со дня утверждения ПЛБ на общем собрании и заканчивается в день подачи документов для регистрации факта ликвидации.

Подготовьте для ПФР следующие документы:

Индивидуальные сведения о работниках — на каждого работника нужно передать данные, указанные в пп. 1-8 ст. 6 Закона о персучете. Их можно сдать по форме АДВ-1, дополнив СНИЛСом и фамилией из свидетельства о рождении.

В отчетность по сотрудникам включается ликвидатор и все члены комиссии, так как они тоже относятся к застрахованным.

Если не передать в ФНС документы, подтверждающие направление вышеуказанных сведений в ПФР, то в регистрации ликвидации не откажут. Но в таком случае налоговая запросит эти сведения из фонда самостоятельно, в порядке межведомственного взаимодействия.

Статистическая отчетность

Отчеты в Росстат подаются до самого прекращения существования организации в стандартном порядке. Никаких специальных форм или особенностей подготовки отчетности в процессе ликвидации и после ее окончания законом не предусмотрено.

Как сдать отчетность при ликвидации через Экстерн

Экстерн — сервис для сдачи отчетности через интернет. Через него можно отчитаться в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РПН и ФСРАР. Кроме того, доступна отправка электронных заявлений и писем.

автоматическое и своевременное обновление всех форм отчетов, деклараций, расчетов и заявлений;
выгрузка отчетов из 1С;
автоматическая проверка отчетов перед отправкой по утвержденным контрольным соотношениям;
неограниченное количество выписок из ЕГРИП и ЕГРЮЛ;
переписка и сверка с контролирующими органами;
подробный индивидуальный график отчетности;
автоматическое формирование платежек по данным деклараций и требований об уплате налогов.

Ответные документы от ФНС придут напрямую в систему, в налоговую за ними можно будет не ходить. Скачайте файлы на страничке документооборота и распечатайте.

Читайте также: