Как оформить списание основных средств в 1с

Обновлено: 19.05.2024

Действующим законодательством определен порядок списания объектов основных средств, по которым начислен полный износ, либо которые просто поломались или устарели (как в физическом, так и моральном смысле). Для оформления данной процедуры в конфигурации предназначен документ Списание ОС, вызываемый с помощью команды главного меню ОС ? Списание ОС.

Окно списка документов на списание основных средств показано на рис. 7.13.

Рис. 7.13. Документы на списание основных средств

Здесь для каждой позиции списка представлены следующие сведения: символ проведенного документа (на рис. 7.13 оба документа проведены), признак ручной корректировки, признак проведения по налоговому учету, дата и номер создания документа, название организации (с баланса которой списывается объект основных средств), причина списания и имя пользователя, ответственного за оформление документа.

Чтобы сформировать новый документ, нажмите в инструментальной панели окна списка кнопку Добавить или выполните аналогичную команду контекстного меню. В результате откроется окно, которое показано на рис. 7.14.

В данном окне сначала нужно заполнить параметры, расположенные в его верхней части, а затем приступать к заполнению табличной части. Поля Номер, от, Организация и Ответственный нам уже хорошо знакомы, поэтому останавливаться на них мы не будем. А вот остальные поля рассмотрим подробнее.

ВНИМАНИЕ

Параметры налогового учета отображаются только в том случае, если вверху окна установлен флажок Отражать нал. учете.

Для выбранных счетов бухгалтерского и налогового учета можно указать субконто, если по этим счетам ведется аналитический учет. Для этого предназначены параметры Субконто (БУ) и Субконто (НУ), которые заполняются из справочника доходов и расходов.

Для списания объекта основных средств должна быть серьезная причина (поломка, полный износ, и др.). Ее следует указать в поле Причина (значение выбирается из справочника причин списания основных средств).

ВНИМАНИЕ

Учтите, что указанная причина списания будет относиться ко всем объектам основных средств, список которых находится в табличной части окна.

Заполнение табличной части осуществляется по обычным правилам: сначала нужно нажать кнопку Добавить или клавишу Insert, затем из справочника выбирается списываемый объект основных средств, после чего вводится его стоимость, износ (на основании этих данных будет автоматически рассчитана остаточная стоимость списываемого объекта) и прочие сведения.

Чтобы провести документ по учету, нажмите кнопку ОК, а для сохранения данных без проведения документа используйте кнопку Записать. Кнопка Закрыть предназначена для выхода из данного режима без сохранения выполненных изменений.

С помощью команды Действия ? Результат проведения документа вы можете посмотреть, каким образом отразилось проведение документа в учете. На рис. 7.15 показан результат проведения документа, изображенного на рис. 7.14.

Рис. 7.15. Отражение в учете операции по списанию основных средств

На соответствующих вкладках данного окна можно просмотреть самую разнообразную информацию о том, как данный документ отразился в учете и отчетности.

Документ на списание основных средств можно вывести на печать по унифицированной форме ОС-4. Для этого в окне редактирования нужно нажать кнопку Печать, и в открывшемся меню выбрать команду ОС-4. Пример акта на списание основных средств показан на рис. 7.16 (этот акт составлен на основании документа, формирование которого показано на рис. 7.14).

Рис. 7.16. Акт на списание объекта основных средств

Отправка документа на принтер осуществляется стандартным способом – с помощью команды главного меню Файл ? Печать или нажатием комбинации клавиш Ctrl+P.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

3.2.3. Срок полезного использования объектов основных средств

3.2.3. Срок полезного использования объектов основных средств Сроком полезного использования является период, в течение которого использование объекта основных средств приносит экономические выгоды (доходы) организации. Для отдельных групп основных средств срок

3.2.4. Порядок принятия к учету объектов основных средств, состоящих из нескольких частей

3.2.4. Порядок принятия к учету объектов основных средств, состоящих из нескольких частей В соответствии с п. 6 ПБУ 6/01 объект основных средств, состоящий из нескольких частей, может быть принят на учет в качестве одного инвентарного объекта, которым признается объект со

3.8. УЧЕТ ОБЪЕКТОВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРИ АРЕНДЕ И ЛИЗИНГЕ

3.8. УЧЕТ ОБЪЕКТОВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРИ АРЕНДЕ И ЛИЗИНГЕ Доходные вложения в материальные ценности определяются как имущество, предоставляемое за плату во временное владение и пользование, включая предоставленное по договору финансовой аренды и по договору

4.3.2. Поступление объектов основных средств при строительстве

4.3.2. Поступление объектов основных средств при строительстве Объектами, вводимыми в эксплуатацию при строительстве, являются здания, сооружения со всем относящимся к ним обустройством, оборудованием, а также при необходимости с прилегающими к ним инженерными сетями,

4.4. АУДИТ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ДВИЖЕНИЮ ОБЪЕКТОВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

4.4. АУДИТ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ДВИЖЕНИЮ ОБЪЕКТОВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ Учет движения основных средств на предприятии должен оформляться документами унифицированных форм.В ходе аудиторской проверки особое внимание обращается на источники поступления объектов основных

2.15. Списание основных средств в связи с моральным или физическим износом

2.15. Списание основных средств в связи с моральным или физическим износом При списании объекта основных средств организация несет расходы: объект может быть не полностью самортизирован, в некоторых ситуациях демонтаж объекта требует некоторых трудозатрат.При

5.1. Поступление основных средств от учредителей и поставщиков, оприходование основных средств и принятие объектов основных средств к учету

Критерии включения объектов в состав основных средств

3.2.8. Списание основных средств в случае недостачи или порчи

4.1.5. Списание стоимости объектов основных средств по мере отпуска в производство

4.1.5. Списание стоимости объектов основных средств по мере отпуска в производство Пунктом 18 ПБУ 6/01 предусмотрено, что объекты основных средств стоимостью не более 10000 рублей за единицу или иного лимита, установленного в учетной политике организации исходя из

Пример 30. Проценты по полученному займу на приобретения объектов основных средств включены организацией в первоначальную стоимость основных средств для целей налогового учета

Пример 30. Проценты по полученному займу на приобретения объектов основных средств включены организацией в первоначальную стоимость основных средств для целей налогового учета Согласно подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ проценты по заемным средствам являются внереализациоонными

Пример 16. Нарушение порядка отражения в бухгалтерском и налоговом учете материальных ценностей, полученных при демонтаже и разборке в результате ликвидации выводимых из эксплуатации объектов основных средств

Пример 16. Нарушение порядка отражения в бухгалтерском и налоговом учете материальных ценностей, полученных при демонтаже и разборке в результате ликвидации выводимых из эксплуатации объектов основных средств Организация ликвидировала устаревшее основное средство, но

Ввод объектов основных средств в эксплуатацию

Списание объектов НМА

Списание объектов НМА Законодательными и нормативными документами определены случаи, при которых объекты НМА подлежат списанию в установленном порядке. Для оформления этой операции в конфигурации предусмотрен документ, который так и называется – Списание НМА.В

Амортизация и списание основных средств

Амортизация и списание основных средств Недобросовестные бухгалтеры широко практикуют мошенничество, связанное с амортизацией и списанием основных средств. При этом они пользуются тем, что в большинстве случаев руководители предприятий и организаций не знают норм

Выбытие объектов основных средств регистрируют при физическом или моральном износе основного средства (ОС), при передаче по договору мены, дарения, при передаче в виде вклада в уставный капитал, а также в случае недостачи или порчи.

В качестве примера рассмотрим самый часто встречающийся случай -списание при физическом износе основного средства. Имеется в виду хозяйственная операция списание ОС.

2. Списание ОС

Выбирается организация, местоположение ОС, а также Событие ОС и Причина списания (эти два справочника можно дополнить своими реквизитами). Счет списания (куда можно отнести расходы по списанию ОС) выбираем из плана счетов 1С. В табличной части указываем требуемое к списанию основное средство.

После проведения, документ сформирует следующие проводки:

Последовательность операций такая:

1) Сначала списывается сумма начисленной амортизации. (Субсчет 01 счета формируется для определения остаточной стоимости ОС).

Дебет 02.01 Кредит 01.09 – Остаточная стоимость уменьшается на сумму накопленной амортизации (в нашем случае это 33 898,32).

2) Затем остаточная стоимость увеличивается на сумму первоначальной стоимости (508 474,58) Дебет 01.09 Кредит 01.01

При закрытии месяца можно увидеть, что по списанному ОС амортизация уже не начисляется. Счет 91.02 закрывается на финансовый результат.

3. Продажа ОС, принятого к учету без амортизационной премии

В поле цена указывается цена продажи.

Счета доходов и расходов – это счета прочих доходов и расходов – 91.01 и 91.02, поскольку продажа объектов основных средств не относится к основной деятельности организации (НДС, исчисленный от продажи основного средства, также будет учитываться на счете прочих расходов).

В результате проведения документа формируются следующие проводки:

1. Сформирована дебиторская задолженность (продажная стоимость основного средства).

2. Начислена амортизация за месяц реализации основного средства.

3. Сумма исчисленной за весь период эксплуатации автомобиля амортизации отнесена в счет уменьшения остаточной стоимости.

4. Первоначальная стоимость основного средства перенесена на счет первоначальной остаточной стоимости основного средства, которая будет уменьшена на сумму амортизации.

5. Остаточная стоимость основного средства отнесена на счет прочих расходов.

6. НДС начисленный отнесен на счет прочих расходов (в БУ).

Кроме п.6 Все операции отражаются в БУ и НУ.

4. Продажа ОС, принятого к учету с применением амортизационной премии

Амортизационная премия — льгота по налогу на прибыль, которая заключается в возможности списать на расходы единовременно (сразу) часть стоимости приобретаемых основных средств и иных капитальных вложений.

При проведении документом будут сформированы следующие проводки:

1. Отражение прочего дохода в виде дебиторской задолженности.

2. Начисление амортизации за месяц, в котором основное средство продается.

3. Перенос суммы, начисленной за весь период эксплуатации основного средства, амортизации в счет уменьшения остаточной стоимости ОС.

4. Первоначальная стоимость основного средства перенесена на счет остаточной стоимости основного средства, которая будет уменьшена на сумму амортизации.

5. Перенос остаточной стоимости в счет прочих расходов от продажи основных средств.

6. Перенос восстановленной амортизационной премии в счет остаточной стоимости ОС 1.

7. Перенос предыдущей суммы в счет прочих расходов.

8. Отражение НДС от продажи основных средств.

На основании документа Передача ОС возможно распечатать форму ОС-1, счет-фактуру к документу и универсальный передаточный документ:

Отслеживать своевременность восстановления амортизационной премии – это обязанность пользователя.

Размер восстанавливаемой амортизационной премии определяется кредитовым оборотом на счете КВ с момента ввода в эксплуатацию ОС.

Вас могут заинтересовать следующие статьи:

Для оформления операции по продаже основного средства в программном продукте 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 предусмотрен ряд документов.

Рассмотрим пошаговую инструкцию для двух случаев, в которых возникает сделка по продаже основного средства:

Объект основного средства был принят к учету без применения амортизационной премии.
Объект основного средства был принят к учету с применением амортизационной премии.

Реализация основного средства без амортизационной премии

Пример:

11.03.2016 – Организацией было принято на учет основное средство ОС 1 первоначальной стоимостью 105 000,00 рублей. Срок использования основного средства составляет 60 месяцев:

30.04.2016 – Начала начисляться амортизация ОС 1 размером 1 750,00 рублей:

13.12.2016 – В связи с возникшей необходимостью основное средство ОС 1 было продано по стоимости 101 000,00 рублей:

В шапке документа Передача ОС в 1С 8.3 заполним все необходимые реквизиты:

На закладке Основные средства открывшегося документа добавим строку, в которой в качестве основного средства укажем объект ОС 1, инвентарный номер объекта при этом заполнится автоматически:

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

В результате проведения документ 1С 8.3 формирует следующие проводки по продаже основного средства:

Сформирована дебиторская задолженность в размере продажной стоимости основного средства (в БУ и НУ).
Начислена амортизация за декабрь (месяц реализации основного средства, в БУ и НУ).
Сумма исчисленной за весь период эксплуатации ОС 1 амортизации отнесена в счет уменьшения остаточной стоимости основного средства (в БУ и НУ).
Первоначальная стоимость основного средства перенесена на счет остаточной стоимости основного средства, которая будет уменьшена на сумму амортизации (в БУ и НУ).
Остаточная стоимость основного средства отнесена на счет прочих расходов (в БУ и НУ).
НДС начисленный отнесен на счет прочих расходов (в БУ).

Как продать ОС с восстановлением амортизационной премии

Пример:

11.03.2016 – Организацией в программе 1С Бухгалтерия было принято на учет основное средство ОС 1 первоначальной стоимостью 105 000,00 рублей. Срок использования основного средства составляет 60 месяцев. Для целей налогового учета была признана амортизационная премия в размере 30 процентов от первоначальной стоимости ОС 1:

30.04.2016 – Начала начисляться амортизация ОС 1 размером 1 750,00 рублей для целей бухгалтерского учета и 1 225,00 рублей для целей налогового учета (одновременно с этим начинают погашаться временные разницы, возникшие при принятии к учету ОС 1 с учетом амортизационной премии для целей налогового учета):

13.12.2016 – Произошла продажа ОС 1.

Как в предыдущем примере, продажа оформляется документом Передача ОС (меню ОС и НМА – Выбытие ОС – Передача ОС). Шапка документа и реквизиты закладки Основные средства заполняются также аналогичным образом:

Перейдем на закладку Дополнительно и укажем, что данным документом мы будем восстанавливать Амортизационную премию:

В качестве статьи доходов от восстановленной амортизационной премии должна быть указана статья с видом Восстановление амортизационной премии, как указано на рисунке выше.

При проведении документом будут сформированы следующие проводки:

Отражение прочего дохода в виде дебиторской задолженности.
Начисление амортизации за месяц, в котором основное средство продается.
Перенос суммы начисленной за весь период эксплуатации основного средства амортизации в счет уменьшения остаточной стоимости ОС.
Первоначальная стоимость основного средства перенесена на счет остаточной стоимости основного средства, которая будет уменьшена на сумму амортизации.
Перенос остаточной стоимости в счет прочих расходов от продажи основных средств.
Перенос восстановленной амортизационной премии в счет остаточной стоимости ОС 1.
Перенос предыдущей суммы в счет прочих расходов.
Отражение НДС от продажи основных средств.

В конце раздела стоит отметить, что отслеживать своевременность восстановления амортизационной премии – это обязанность пользователя. В программе данный вопрос не автоматизирован.

Непосредственно размер восстанавливаемой амортизационной премии определяется кредитовым оборотом на счете КВ с момента ввода в эксплуатацию основного средства.

Рассмотрим пошаговую инструкцию для двух случаев, в которых возникает сделка по продаже основного средства:

Объект основного средства был принят к учету без применения амортизационной премии.
Объект основного средства был принят к учету с применением амортизационной премии.

Реализация основного средства без амортизационной премии

Пример:

11.03.2016 – Организацией было принято на учет основное средство ОС 1 первоначальной стоимостью 105 000,00 рублей. Срок использования основного средства составляет 60 месяцев:

30.04.2016 – Начала начисляться амортизация ОС 1 размером 1 750,00 рублей:

13.12.2016 – В связи с возникшей необходимостью основное средство ОС 1 было продано по стоимости 101 000,00 рублей:

В шапке документа Передача ОС в 1С 8.3 заполним все необходимые реквизиты:

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

В результате проведения документ 1С 8.3 формирует следующие проводки по продаже основного средства:

Сформирована дебиторская задолженность в размере продажной стоимости основного средства (в БУ и НУ).
Начислена амортизация за декабрь (месяц реализации основного средства, в БУ и НУ).
Сумма исчисленной за весь период эксплуатации ОС 1 амортизации отнесена в счет уменьшения остаточной стоимости основного средства (в БУ и НУ).
Первоначальная стоимость основного средства перенесена на счет остаточной стоимости основного средства, которая будет уменьшена на сумму амортизации (в БУ и НУ).
Остаточная стоимость основного средства отнесена на счет прочих расходов (в БУ и НУ).
НДС начисленный отнесен на счет прочих расходов (в БУ).

Как продать ОС с восстановлением амортизационной премии

Пример:

11.03.2016 – Организацией в программе 1С Бухгалтерия было принято на учет основное средство ОС 1 первоначальной стоимостью 105 000,00 рублей. Срок использования основного средства составляет 60 месяцев. Для целей налогового учета была признана амортизационная премия в размере 30 процентов от первоначальной стоимости ОС 1:

30.04.2016 – Начала начисляться амортизация ОС 1 размером 1 750,00 рублей для целей бухгалтерского учета и 1 225,00 рублей для целей налогового учета (одновременно с этим начинают погашаться временные разницы, возникшие при принятии к учету ОС 1 с учетом амортизационной премии для целей налогового учета):

13.12.2016 – Произошла продажа ОС 1.

При проведении документом будут сформированы следующие проводки:

Отражение прочего дохода в виде дебиторской задолженности.
Начисление амортизации за месяц, в котором основное средство продается.
Перенос суммы начисленной за весь период эксплуатации основного средства амортизации в счет уменьшения остаточной стоимости ОС.
Первоначальная стоимость основного средства перенесена на счет остаточной стоимости основного средства, которая будет уменьшена на сумму амортизации.
Перенос остаточной стоимости в счет прочих расходов от продажи основных средств.
Перенос восстановленной амортизационной премии в счет остаточной стоимости ОС 1.
Перенос предыдущей суммы в счет прочих расходов.
Отражение НДС от продажи основных средств.

Читайте также: