Как оформить ип блоггеру
Обновлено: 07.05.2024
Я пришла во фриланс 10 лет назад. Тогда было вполне нормально завести парочку электронных кошельков, получать на них деньги от заказчиков и работать без какого-либо оформления. Выходить из тени было не принято – зачем платить налоги, если их можно не платить?
Тенденции изменились, сейчас клиенты стремятся легализовать свои отношения с фрилансерами. Расскажу, как работать онлайн и ничего не бояться.
Варианты работы в интернете
Поговорим о формальностях. Выбрали вы себе специализацию, нашли работу в интернете, а как это оформить – в каком статусе сотрудничать с клиентом?
Какие варианты есть:
- Работать неофициально и получать деньги на свою карту или электронный кошелек без какого-либо оформления.
- Оформить трудовой договор и стать наемным сотрудником на удаленке, чтобы работодатель предоставил соцпакет, платил НДФЛ и страховые взносы.
- Заключить договор оказания услуг от имени физлица и стать исполнителем или подрядчиком вполне легально, чтобы заказчик уплачивал НДФЛ и страховые взносы.
- Стать самозанятым и работать с клиентами, уплачивая за себя налоги самостоятельно.
- Зарегистрировать ИП и работать по договору с клиентами, платить за себя налоги и страховые взносы.
Я побывала во всех этих статусах фриланса и могу сравнивать плюсы-минусы всех вариантов.
Работа без оформления
Так начинают многие фрилансеры. Когда получаешь 100 рублей за первую статью, то не думаешь о легализации доходов и уплате налогов. Ты думаешь о том, как заработать побольше.
Фрилансер же без оформления договора с клиентом оказывается бесправным, его могут кинуть с оплатой, потребовать больше, чем обсуждалось вначале или запретить добавить работу в портфолио.
И это не зависит от опыта сотрудничества. Заказчик может испариться без объяснений и оплаты, как после первой тестовой задачи, так и после постоянной работы на протяжении нескольких лет.
Часто этим заказчиком был посредник, который получал материалы и не рассчитывался с исполнителями. Сам же конечный клиент платил по полной и не собирался портить себе репутацию, но человеческий фактор взял свое. Некоторые копирайтеры выбивали свои деньги, вычислив основного клиента и обратившись к нему напрямую, но большинство просто остались ни с чем. Если бы отношения с фрилансером были оформления официально, этого можно бы избежать.
Последствия работы с перекупщиками
Подобные истории сейчас происходят не очень часто – поголовной проверки доходов пока нет. Но у налоговой есть все возможности для этого: она может запрашивать данные в банках о поступлениях на счета и карты частных лиц, а с 1 апреля 2020 года – получать информацию об операциях по электронным кошелькам.
Сами банки давно ведут мониторинг, чтобы блокировать счета тех клиентов, кто совершает сомнительные операции, похожие на отмывание теневых доходов. Это происходит в автоматическом режиме. Робот вылавливает подозрительные расчеты и приостанавливает обслуживание счета до тех пор, пока клиент не объяснит суть сделки, например, предъявит документы о продаже автомобиля или расписку о предоставлении денег в долг.
Есть и другие минусы этого варианта. Так, ни на какие социальные гарантии фрилансер без оформления не может рассчитывать – он считается неработающим, поэтому не получит пенсионных баллов, стажа, больничных, отпускных, декретных выплат.
А еще такой фрилансер не может свободно рекламировать свои услуги – кто знает, придут ли к нему с контрольной проверкой из налоговой и не сдаст ли его конкурент.
Плюс только один – сам фрилансер и заказчик экономят на налогах. Но при этом рискуют обе стороны сделки.
Кстати, работа на биржах по умолчанию не легализует заработки фрилансера. Если клиент защищен и официально платит бирже за услуги, то исполнитель – нет. У него банк или налоговая могут спросить, что это за деньги приходят от юрлица. Чтобы доходы фрилансера на бирже стали легальными, с ней нужно заключить дополнительный договор и платить налоги.
Я не пытаюсь никого запугать, если вы готовы рисковать – можете и дальше работать, как вам удобно. Просто объясняю, что это не совсем безопасно и спокойно. Когда я стала получать на фрилансе по 20-30 тысяч рублей в месяц, то переросла этот вариант – не хотела рисковать своим небольшим, но стабильным заработком.
Трудоустройство
Я попробовала роль наёмного работника недолго. Слилась во время испытательного срока. Работодатель реально собирался купить мой день целиком, мне пришлось установить программу учёта рабочего времени и быть на связи в будни с 9 до 21. Но меня фриланс привлекает именно свободой, поэтому в итоге я отказалась от заключения трудового договора и соцпакета.
Другие напротив стремятся к постоянству и трудоустройству в штат. Это объяснимо: полная загрузка, гарантированная оплата, да еще и будущая пенсия, трудовой стаж, больничный, декрет и отпуск за счёт работодателя. Для работника много плюсов.
Для работодателя же есть минус – высокие траты на страховые взносы и налоги за работников. Потратить на штатного сотрудника придется раза в 1,5 больше, чем на фрилансера без оформления.
Но зато никто из проверяющих не придерется – работник трудоустроен по ТК РФ, получает все положенные социальные гарантии, отчисления и выплаты.
По договору как физлицо
При выполнении разовых заданий и при проектной работе удобнее заключить гражданско-правовой договор – договор подряда или оказания услуг. По нему недоступен полный соцпакет, но взносы на медицинское и пенсионное страхование заказчик делает за исполнителя. Оплачивает он и НДФЛ.
В декрет или на больничный, конечно, по такому договору не уйти, не предусмотрен и отпуск, ведь взносов на социальное страхование заказчик не делает, только на пенсионное и медицинское страхование.
Это вариант – для сдельной работы, сколько потопал, столько и полопал. Привычный формат для фрилансера – не работаешь, нет дохода, сдал задание – получил оплату.
Так часто сотрудничают с внештатными специалистами диджитал-агентства: работают с веб-мастерами, дизайнерами, копирайтерами, когда надо создать лендинг, буклет или текст для рекламы, либо в течение года командой продвигать проект клиента.
Я много раз заключала именно такой договор оказания услуг со своими заказчиками. Писала как отдельные тексты для рассылок, так и заполняла полностью корпоративные сайты компаний и вела бизнес-аккаунты в соцсетях. Оплата рассчитывалась по факту – сколько текстов сдано за месяц, столько и попадают в табличку на оплату, бухгалтер переводит деньги мне на карту, уплачивает за меня НДФЛ и страховые взносы.
Важно, чтобы гражданско-правовой договор не подменял трудовые отношения. Предметом трудового договора является выполнение определенных должностных обязанностей, а вот по договору ГПХ важно указать, что его предмет – поручение с конечным результатом (готовый сайт, 10 статей для СМИ, презентация для инвесторов, маркетинговый анализ с отчетом). Как правильно составить такой договор, чтобы компанию не оштрафовали, расскажу далее.
Как ИП
Психологически статус ИП некоторым фрилансерам помогает почувствовать себя с клиентом на равных, стать бизнес-партнером, а не исполнителем.
Взаимоотношения с бизнесом упростились. Теперь я была для них удобным контрагентом – ИП, без заморочек с налогами, страховыми взносами и отчетностью за меня. Но все это свалилось на мои собственные плечи.
ИП нужно уплачивать страховые взносы за себя, отчитываться по налогам (с упрощенкой это легко – декларация раз в год), заключать договоры со своими клиентами и открывать расчетный счёт в банке.
Как самозанятый
В 2019 году начался эксперимент с новым налоговым режимом. Я решила стать самозанятым ИП, то есть просто сменить упрощенку на НПД. Все получилось. Теперь я могу быть ИП, но экономить на страховых взносах вполне легально – плачу только налог на профессиональный доход. Это проще, ведь не нужна отчётность, никаких заморочек с расчетами и бухгалтерией, налог рассчитывается автоматом.
При этом я не теряю свой статус ИП, хорошо понятный бизнесу, и компании охотно идут на сделку.
Самозанятым может стать как физлицо, так и ИП. В любом случае самозанятый может заключить договор оказания услуг и заказчику не придется платить за него налоги и страховые взносы. Это плюс для обеих сторон сделки.
Итак, чем отличаются варианты работы в разных статусах.
Фрилансер
Наемный сотрудник
Физлицо
ИП
Самозанятый
Договор ГПХ: договор оказания услуг или договор подряда
НДФЛ платит работодатель
НДФЛ платит заказчик
Налог за себя платит сам ИП – чаще УСН
Налог на профдоход платит самозанятый
ИП обязан сам за себя уплачивать страховые взносы
взносы самозанятый может платить добровольно
Полный соцпакет с пенсией, стажем, больничными, отпускными, декретом
Только пенсия и стаж
По умолчанию – пенсия и стаж, а при добровольных взносах в ФСС – декрет и больничные
При добровольных взносах можно получить пенсию, стаж, декрет, больничный
Штраф от налоговой и трудовой инспекций
Дорого для работодателя
Нет отпуска, больничного, декрета, могут заподозрить в маскировке трудовых отношений
Много ответственности на ИП, обязательные взносы, нельзя уйти в отпуск
Этот статус еще не особо понятен – не все разобрались, как работать с самозанятыми
Хочется стабильности и социальных гарантий
Достаточно того, чтобы было все легально
Готов к сотрудничеству на равных
Нужно легализовать нерегулярный доход без лишних затрат
Как заключать сделки
Документооборот может быть электронным или бумажным. Подписывать документы онлайн разрешается только специальной электронной подписью, а ещё можно указать прямо в договоре, что сканы тоже являются значимыми, либо оформить сделку публичным договором-офертой, не требующим подписи.
Чек-лист по формальностям при сделке:
При выборе договора-оферты отправлять документы никуда не надо. Вы размещаете условия сделки на своем сайте или отправляете их онлайн потенциальному клиенту, при согласии с ними он производит предоплату, а вы приступаете к работе.
Договор ГПХ – гражданско-правовой договор, в том числе договор подряда на выполнение работ или договор возмездного оказания услуг. Отличия между ними в том, что результатом договора подряда является какой-то физический результат, например, построенный дом, а договора услуг – созданная интеллектуальная собственность, например, перевод текста или картина.
В любом случае гражданско-правовой договор должен отличаться от трудового, иначе его могут переквалифицировать в трудовой и доначислить налоги и взносы на оплату исполнителя.
Предмет договора – процесс:
Предмет договора – результат, конкретные задачи:
Стороны: работодатель и работник
Стороны: заказчик и исполнитель
Соцпакет: работодатель берет на себя все социальное обеспечение работника, в том числе выплату больничных, отпускных, декретных
Соцпакет: заказчик не оплачивает взносы на соцстрахование, только налог и страховые взносы на пенсию и медобслуживание для физ лиц.
Нет возможности переложить что-то на посторонних:
Разрешается делегировать и привлекать субподрядчиков:
Дополнительно ИП обязаны указывать в договоре, являются ли они плательщиками НДС или нет. Если они находятся на спецрежимах налогообложения, то в отдельном пункте должно быть прописано обоснование этому.
А ещё у самозанятых есть дополнительные обязательства перед заказчиком – вовремя предупреждать о смене статуса и выдавать чеки, а при нарушении – самому покрывать возникшие расходы.
Иногда заказчики требуют подписать соглашение о неразглашении (NDA). Этот документ подписывают в дополнение к основному договору. В нем указаны обязанности сторон при работе с коммерческими и конфиденциальными данными в ходе сотрудничества и ответственность за распространение информации третьим лицам.
Как брать деньги с клиентов
Фрилансеру
Как угодно, тут уж как договоритесь, ведь это все неофициально. Все расчеты будут проходить на ваш страх и риск.
Наемному сотруднику
Работодатель обязан платить дважды в месяц по собственной инициативе. Ничего от сотрудников, кроме, возможно, заполненного табеля рабочего времени, не требуется. Деньги бухгалтер отправит по реквизитам зарплатной карты, но всегда можно подать заявление и указать любую другую свою карту для получения заработка.
Физлицу по договору
Оплату производит заказчик обычно раз в месяц, если договор не разовый, а на длительный период или по завершении проекта. Так, диджитал-агентство может к определенному числу рассчитывать выполненные объемы работ каждым специалистом и отправлять деньги исполнителям по тем реквизитам, которые переданы в бухгалтерию – чаще по данным банковской карты, но иногда сойдёт и номер электронного кошелька – деньги отправят туда.
Основанием для оплаты станет акт оказанных услуг/выполненных работ, оформленный исполнителем. ИП формирует его сам по результатам работы или итогам месяца. Оплату он принимает на свой расчетный счёт в банке. Но есть и варианты: деньги он может получить через кассу, если клиент – частное лицо, либо если он желает заплатить наличкой или корпоративной картой. Для дистанционных электронных расчетов есть сервис интернет-эквайринга, подключив к которому свой сайт ИП может получать деньги с любых карт, счетов, кошельков клиентов.
Самозанятому
В отличие от ИП на других налоговых режимах плательщик НПД не должен использовать кассу, даже получая наличные от клиентов. Если это самозанятый ИП, то он может пользоваться как расчетным бизнес-счётом, так и личной картой при оплате от заказчиков. Самозанятым также доступны сервисы интернет-эквайринга и они могут принимать онлайн-платежи через свой сайт.
Так уж выходит, что блогеры всегда на виду. Деньги за услуги им переводят онлайн, а наличие сайта или проведение рекламных кампаний в блоге налоговая может использовать как доказательства для суда. При этом штрафы посчитают за три предыдущих года — 20-40 % от суммы неуплаченных налогов плюс пеня. Не говоря об уголовной ответственности для тех, кто заработал больше 1,5 млн рублей и не заплатил налоги.
Индивидуальный предприниматель
На 2021 год в России доступно несколько видов регистрации деятельности: индивидуальный предприниматель (ИП), самозанятый, уплачивающий налог на профессиональную деятельность (НПД), и общество с ограниченной ответственностью (ООО).
Индивидуальный предприниматель, или ИП, — физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ПБЮЛ). Зарегистрировать ИП, открыть счет и уплачивать налоги и отчисления можно, не выходя из дома, а минимальная налоговая ставка составит 6 %. Плюс платежи в фонды, но о них поговорим отдельно.
Выберите один основной и несколько дополнительных ОКВЭД для ИП. И обязательно укажите в качестве дополнительной рекламную деятельность: эта фишечка поможет клиентам вашего ИП получать налоговую компенсацию.
Статус ИП также позволяет нанимать сотрудников по трудовому договору. Идеально подходит тем, кто работает с командой и хочет оформить трудовые отношения официально. Обратите внимание: при приеме людей на работу в ИП нужно подать документы на регистрацию только в ФСС. Налоговая и ПФР получают уведомления автоматически.
Схемы налогообложения для ИП
По умолчанию в России действует общая система налогообложения (ОСНО). Но она невыгодная, поэтому при подаче заявления о регистрации нужно сразу писать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (ИП на УСН).
Смотрите сами: при доходе до 116 млн рублей и штате до 100 человек платить НДС на УСН не требуется, а на ОСНО ИП выплачивает 13 % НДФЛ, НДС и 2 % налога на имущество физических лиц.
Только не опоздайте! Подача заявления от ИП о переходе на УСН ограничена по времени в 30 дней с момента регистрации. И лучше заранее узнать телефон районной инспекции, чтобы проконтролировать, принято ли ваше заявление.
Еще один момент: если выйти за рамки обозначенных лимитов (до 116 млн рублей и до 100 сотрудников), ИП автоматически переведут на ОСНО. Следите за обороткой и не допускайте превышения.
УСН — упрощенная система налогообложения
Выбирая, отталкивайтесь от того, есть ли у вас серьезные расходы: на приобретение основных средств производства и нематериальных активов, ремонт и реконструкцию, оплату труда, командировки, материальные расходы, арендные платежи, лизинг, дополнительные расходы, аутсорс-услуги.
Мы получили с рекламодателя 50 тысяч рублей за рекламный ролик.
Заплатили 5 тысяч рублей монтажникам, 2 тысячи рублей сценаристу, тысячу рублей своему менеджеру, тысячу за аренду студии, пятьсот за транспорт, 5 тысяч рублей операторам и за свет, тысячу на рекламу канала. На все расходы, даже на такси, мы собрали подтверждающие документы. Причем не просто собрали, а заранее подготовили и утвердили план работ. А также редакционное задание и командировочное удостоверение, подтверждающие, что на такси мы ездили именно по работе.
В результате мы потратили 15 500 рублей, получив 50 000 рублей. А доход составил 34 500 рублей.
А налог от 50 000 рублей по системе УСН 6 % составит 3 000 рублей.
ПФР и ИП
Информация, которая сэкономит вам несколько десятков тысяч рублей. Индивидуальные предприниматели должны платить взносы в пенсионный и страховой фонды. Но, когда речь идет о системе УСН, можно сократить налоговые отчисления на сумму отчислений в фонды.
Для примера: вы заработали 500 тысяч рублей за квартал и должны заплатить 500 000 * 0,06 = 30 тысяч рублей налогов. Но из этой суммы можно вычесть отчисления в фонды (около 11 тысяч рублей за квартал) и оплатить останется только 19 тысяч рублей. Для ИП без сотрудников можно списывать таким образом до 100 % отчислений в фонды, для ИП с сотрудниками только 50 %.
Какую документацию нужно вести и сдавать в налоговую
Также стоит обратить особое внимание на договоры, счета и акты. Хоть договором по российскому законодательству считается любое соглашение между физическими и юридическими лицами, заключенное в устной или письменной форме и подтвержденное фактом оказания услуг и выполнения оплаты, налоговая может потребовать от ИП бумажные оригиналы договоров за три предшествующих года. Однако бегать на почту необязательно: достаточно зарегистрироваться в системе электронного документооборота и подписывать все дистанционно.
Самозанятые
Самозанятый — новое слово в русском языке и новая система налогообложения, придуманная для лиц, чьи доходы не превышают 2,4 млн рублей в год. Налог для самозанятых составляет 4 % (6 % с платежей, поступающих от ИП и ООО). У самозанятых минимум бумаг и отчетности, и нет обязательных платежей в фонды.
Статус самозанятого подойдет для блогеров, у которых реклама не является постоянным источником дохода, а доход составляет больше 100 тысяч рублей в месяц. Самозанятые не могут нанимать сотрудников на работу, но вполне могут заключать договора с ИП или пользоваться услугами других самозанятых.
Важный момент: до недавнего времени получение статуса самозанятого означало добровольный отказ от обязательной страховой пенсии и от выполнения отчислений в ПФР. На 2021 год самозанятым предлагается выбор: платить в ПФР самостоятельно или отказаться от выплат. В последнем случае на получение пенсии по старости можно будет не рассчитывать.
Общество с ограниченной ответственностью
Идеально для профи-блогеров. ООО подойдет серьезному крупному бизнесу с большим количеством сотрудников, отдельными департаментами, привлеченными инвесторами или кредиторами, развитой и большой инфраструктурой. Например, рекламному агентству или видеостудии. Или блогеру, на которого трудятся целые отделы пиарщиков, монтажеров, маркетологов и менеджеров отдела продаж.
Если блогер находится на уровне ООО, то, скорее всего, уже обзавелся своим юристом, который все расскажет и подскажет. А если нет, то пробежимся в общих чертах, что такое ООО.
Для регистрации ООО потребуются учредительные документы и устав. Также нужно вносить уставной капитал при регистрации — не менее 10 000 рублей. На виды деятельности для ООО нет ограничений. Бухгалтерский учет ООО намного сложнее, выше ответственность и штрафы за нарушения. Зато можно будет продать компанию целиком. Иметь ООО полезно, если речь идет о брендировании или франшизе.
Решили открыть бизнес, выпустить линейку одежды или запустить онлайн-школу? Выбирайте ООО. Работаете с командой до 100 человек и доходом до 116 млн рублей в год? Можно обойтись статусом ИП.
Зачем вообще нужно что-то регистрировать?
Блогеры находятся в самом уязвимом сегменте и попадают под внимание налоговиков в первую очередь. Судите сами: для доказательств факта ведения коммерческой деятельности налоговой будет достаточно предъявить пару видео, содержащих продакт-плейсмент с ваших каналов.
Налоговое законодательство в России постоянно ужесточается, а развитие технологий позволяет отслеживать даже минимальные транзакции, данные о которых хранятся в банках годами. При том, что блогеры получают оплату преимущественно по безналу. Ведь заказчик может быть на одной стороне земного шара, а блогер на другой.
Достаточно один раз попасть в поле зрения соответствующих органов, чтобы получить массу неприятностей, вплоть до уголовного срока. Не проще ли подать заявку, заполнить форму и подписать документы, не выходя из дома? А налоговые сборы, если они так сильно беспокоят, всегда можно заложить в себестоимость продукта.
А еще многие заказчики не могут оплачивать услуги иначе, чем по безналичному расчету. И, отказываясь от получения статуса предпринимателя, можно потерять хорошие проекты.
Еще раз напомним: для самозанятых предел по уровню оборота на 2021 год составляет 2,4 млн рублей, для ИП 116 млн рублей в год, для ООО ограничений по оборотным средствам и видам деятельности не существует.
И это все, что нужно знать, когда блогер выбирает налоговый режим. Надеемся, наши усилия не пропадут даром и помогут вам сделать правильный выбор!
Блогерство перестало быть просто развлечением, оно переросло в источник прибыли, и для некоторых - достаточно неплохой источник. Ещё в 2018 году на Всероссийском образовательном молодёжном форуме "Территория смыслов на Клязьме" заместитель министра цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ Алексей Волин заметил, что в России около 15-17 тысяч блогеров, которые зарабатывают около 10 млрд рублей в год. Впрочем, разные источники называют разные цифры. Ассоциация коммуникационных агентств посчитала, что на рекламу у блогеров было потрачено 6 млрд рублей. По информации Admitad, за первую половину 2019 года в рекламу у инфлюенсеров было вложено 60 млрд рублей. Вся эта налоговая база утекает сквозь государственные пальцы. Нет чёткого регулирования, определения деятельности и комфортного налогового режима. При этом число блогеров растёт, доходы их растут, влияние интернет-площадок и их лидеров увеличивается.
Блогер, кто ты?
В разное время власти пытались пересчитать блогеров, занеся их в реестр, деятельность лицензировать и ввести специальный налоговый режим 1%. Ничего из этого не сделано. Однако налоговая не дремлет и регулярно задаёт неудобные вопросы. Рано или поздно, начиная зарабатывать, блогеры начинают задумываться: стоит ли легализоваться и как это лучше сделать.
Само по себе блогерство не является противозаконным действием. Если кому-то нравится выкладывать фотографии, видео, истории, общаться с подписчиками - не проблема, если тематика блога не противоречит закону. Проблемы начинаются, когда от блога начинают поступать средства. Например, от рекламы. В таком случае к блогеру появятся претензии со стороны банка и со стороны налоговой. Можно уйти в серую зону, получая деньги через валютные кошельки, но и это не выход. "Антиотмывочное" законодательство - не только российские реалии, но и общемировые. История с ePayments, когда миллионы пользователей кошелька оказались отрезанными от средств, это доказывает. В мире нет уютной норки, где деньги блогера будут в полной безопасности.
Но допустим, блогер нашёл способ удачно скрывать доходы. Рано или поздно он их выведет на карту. Даже если способ вывода будет самый законный, при больших поступлениях налоговая может спросить: откуда взялись деньги, если человек нигде не работает. На что он живёт?
Не исключены контрольные закупки . Так уже попадаются инфобизнесмены. Инспекторы под видом обычного клиента покупают курс (или то, что продаёт бизнесмен) и вместе с деньгами вручают повестку в инспекцию. Никто не застрахован от контрольной закупки рекламы. Прецедентов пока нет, но схема разработана.
Безналоговые доходы
У блогеров есть доход, которые не облагается налогом - донаты или пожертвования. По закону они не облагаются налогами, поскольку эти деньги получены в дар, в благодарность за деятельность. То есть, даритель не получил никакой выгоды от того, что заплатил блогеру. Размер доната не имеет значения - НДФЛ платить не надо. Валютному контролю донаты тоже не подлежат, поэтому их можно получать даже в валюте.
Однако российское законодательство не может обеспечить блогерам, получающим большие донаты, здоровый и спокойный сон. Сначала надо подумать о банках, через счета которых будут проводиться благотворительные деньги. 115-ФЗ един для всех и всегда. Регулярные поступления, крупные суммы, приближающиеся к 600 000 руб - повод для блокировки. Придётся доказывать, что это действительно благотворительность. А как это сделать? Привести в банк миллион своих подписчиков?
После банка подключится налоговая и тоже начнёт докапываться до природы поступлений. Уверены, что она ничего не найдёт? Одним словом, донаты хороши, когда их немного и когда они не являются единственным источником дохода.
Продолжай быть физиком, но не забывай платить НДФЛ
Налоговая в информационных письмах напоминает, что каждый должен платить налоги и блогер не исключение.
Письмо Минфина России от 20.08.2018 № 03-04-05/58764:
Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, в том числе на блогеров, получающих доходы
Если заработок непостоянный, то можно не регистрироваться, а платить как физлицо - 13% НДФЛ.
Здесь возможны два варианта:
- Блогер заключает договор с компанией-рекламодателем, которая возьмёт на себя уплату налогов. Вариант возможен, но на практике не работает. Компании предпочитают не брать на себя лишнее бремя в виде налогов и отчётности. Для них вообще блогер-физик самый невыгодный вариант.
- Блогер подаёт декларацию и платит налоги сам за себя. Если пришёл разовый большой платёж, который хочется легализовать, то такой вариант применим. Декларация за прошедший год подаётся до апреля текущего года, а налог уплачивается до 15 июля . Если же так работать постоянно, то смысла и выгоды нет, поскольку есть более простые и дешёвые схемы, о которых речь пойдёт ниже.
Если доход постоянный, то деятельность классифицируется как предпринимательская и требует соответствующего оформления.
ИП или самозанятость
Мы уже разбирали разницу между ИП и самозанятостью. Для блогера одинаково подойдёт и тот, и другой режим. Зависит от масштабов деятельности, партнёров, с которыми придётся работать и дальнейших перспектив.
Плюсы самозанятости:
Однако доход самозанятого ограничен по сумме - примерно 200 000 в месяц, нельзя нанимать сотрудников и открыть расчётный счёт для работы с юрлицами.
Если в планах работать с крупными компаниями, то для них предпочтительнее наличие статуса ИП и расчётный счёт. Во-первых, им так удобнее вести расчёты. Во-вторых, для компаний есть ограничения по работе с самозанятыми.
Преимущества ИП:
- можно выбрать любой режим налогообложения, в том числе и НПД;
- ведутся страховые отчисления, что в будущем увеличит пенсию;
- можно открыть расчётный счёт, подключить эквайринг и принимать платежи от физических лиц напрямую на счёт. Некоторые виды эквайринга позволяют принимать платежи не только с карт, но также с кошельков и телефона. Для этого даже не обязательно подключать платёжный модуль на сайт. Для этого вообще не обязательно иметь сайт. Можно просто рассылать платёжные ссылки в социальных сетях или мессенджерах.
Недостаток ИП - необходимость подавать декларацию, перечислять налоги и страховые взносы. Не обязательно этим заниматься самостоятельно. У банков есть сервисы, которые помогут в расчёте налога и подаче декларации. Они стоят от 250 руб в месяц.
- УСН с признаком "Доходы" и ставкой налога 6% . Налоговая база - все доходы предпринимателя.
- УСН с признаком "Доходы минус расходы" и ставкой налога 15%. Налоговая база - доходы предпринимателя за вычетом расходов. Например, ноутбук для работы, микрофон, оплата интернета. У блогеров расходов почти нет, поэтому этот режим налогообложения будет невыгоден.
Оформить ИП не сложнее, чем самозанятость. Это можно сделать тоже через банки. Ехать в налоговую не придётся.
Блогерам сегодня доверяют, возможно, больше, чем телевидению, радио, газетам и другим традиционным СМИ. Реклама у них дешевле, чем на некоторых других площадках, особенно, если выбрать блогера с небольшой и качественной аудиторией. У него размер аудитории зачастую выше, чем у популярного СМИ. Поэтому крупные международные и локальные компании, личности-бренды и эксперты покупают рекламу у блогеров. Сделать это можно как лично у них, так и через рекламное агентство.
Блогеры-индивидуалы не заключают договоры, а агентства, предоставляющие их услуги от своего лица, не гарантируют, что блогер выпустит рекламу в срок и выставит рекламодателя в нужном свете. Блогеры выпускают рекламу в нетоповое время, их лайкают "арабы", подписчики накручены, оплату принимают "помощники" блогеров и пропадают. Это только часть проблем, с которой сталкиваются рекламодатели в социальных сетях.
В другой истории владелец бренда уличной одежды заплатил 63 720 руб. компенсации за использование в рекламе бренда в социальной сети "ВКонтакте" фотографии без разрешения автора, которую он взял из блога какого-то фотографа в Инстаграме (апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 8 апреля 2019 г. № 33-8007/2019 по делу № 2-863/2018).
Грамотное оформление договоренностей по рекламе в блогах способно снизить описанные выше риски. На мой взгляд, оно предполагает:
Стороны заключают договор возмездного оказания услуг в письменной форме, даже когда у блогера "нет принтера", чтобы распечатать договор;
Содержание договора закрывает риски рекламодателя и предусматривает последствия их наступления.
Давайте рассмотрим способы, как оформить договоренности по рекламе у блогеров.
Как заключить договор с блогером или агентством?
Классический обмен оригиналами подписанных договоров может показаться слишком трудным для блогера, например, если он живет в другом регионе или не знаком с документооборотом компаний. Поэтому в качестве альтернативы предлагаю рассмотреть два варианта:
обмен сканами подписанных договоров по электронной почте;
подписание договора в специальных сервисах – DocuSign, HelloSign, AdobeSign.
Для первого варианта понадобится узаконить обмен сканами по электронной почте. Чтобы сделать это:
Добавьте в договор пункт о законности переписки, например, такого содержания:
"Переписка по адресам E-mail, указанным в договоре, имеет силу простой электронной подписи и равнозначна бумажным документам с личными подписями сторон";
Укажите в договоре адреса E-mail и номеров телефонов обеих сторон;
Вставьте в договор заверения:
Используйте для переписки E-mail и телефоны (если переписка будет вестись в мессенджерах, не забудьте в договоре указать их конкретные названия, где будете согласовывать материалы по размещению рекламы).
Для второго варианта не нужны ни сканер, ни принтер, только доступ к Интернету, что обычно есть у блогера, и авторизация в одном из специальных сервисов электронного подписания документов. Это платные сервисы, но есть ограниченный бесплатный функционал, дающий, например, возможность подписать бесплатно до 3 документов в месяц.
С позиции закона этот вариант жизнеспособен и имеет юридическую силу на основании абз. 2 п. 1 ст. 160 ГК РФ. Согласно указанному пункту, письменная форма сделки считается соблюденной также в случае совершения лицом сделки с помощью электронных либо иных технических средств, позволяющих воспроизвести на материальном носителе в неизменном виде содержание сделки, при этом требование о наличии подписи считается выполненным, если использован любой способ, позволяющий достоверно определить лицо, выразившее волю. Законом, иными правовыми актами и соглашением сторон может быть предусмотрен специальный способ достоверного определения лица, выразившего волю.
Что предусмотреть в договоре с блогером или агентством, чтобы он защищал рекламодателя?
Прежде всего, это обязанности, гарантии блогера или агентства и последствия их несоблюдения.
Отношения между рекламодателем и блогером оформляются договором возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ).
Во-первых, в нем должны быть условия размещения рекламы:
Дата(ы), время размещения рекламы, формат рекламного материала.
Договоренности о том, кто создает текст рекламы, картинку, сценарий для аудио- или видеорекламы, сами аудио- или видеоролики: блогер или рекламодатель.
Срок, когда блогер может (или должен) удалить рекламу.
Цена, порядок оплаты.
Если предполагается оплата на карту "помощника" блогера, в договоре стоит зафиксировать, что блогер (или агентство) просит произвести оплату третьему лицу и указать реквизиты третьего лица для оплаты.
Порядок согласования рекламных материалов. В какие сроки, куда направляется рекламный материал, обязаны ли обе стороны согласовать его содержание до даты размещения и в какие сроки. Дополнительно можно указать, если рекламу разрабатывает блогер, сколько раз можно ее переделывать/доделывать.
Во-вторых, полезно предусмотреть в договоре гарантии, что блог принадлежит блогеру, у блогера есть доступ к логину и паролю блога и возможность разместить рекламу.
В-третьих, важно установить в договоре ответственность блогера, если реклама не будет размещена в срок или в согласованном виде. Это может быть штраф, неустойка и т.п.
В-четвертых, рекламный материал – это результат интеллектуальной деятельности. Если рекламный материал создается блогером, и рекламодатель хотел бы использовать его вне аккаунта блогера, важно договориться о передаче рекламодателю права использования рекламы в том же договоре – да. Например, предусмотреть, что блогер отчуждает исключительные права на рекламу рекламодателю. Дополнительно нужно определить вознаграждение блогера за передачу права использования результата интеллектуальной собственности. Для этого можно договориться, что стоимость услуг блогера включает вознаграждение за отчуждение исключительных прав. Отразить в договоре это условие можно, например, так:
"Исполнитель отчуждает Заказчику исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, созданные при выполнении задания по Договору, в полном объеме с момента подписания Акта сдачи-приемки услуг, в рамках которых они созданы.
Стоимость услуг включает вознаграждение за отчуждаемые исключительные права на передаваемые результаты интеллектуальной деятельности".
В-пятых, в договоре стоит предусмотреть гарантию блогера, что созданные им рекламные материалы соответствуют закону о рекламе и не нарушают права интеллектуальной собственности третьих лиц. И в случае предъявления претензий со стороны третьих лиц или госорганов к рекламодателю блогер возмещает имущественные потери, убытки рекламодателя, которые возникли по его вине.
При заказе рекламы у блогера через агентство рекламодатель и агентство могут заключить агентский договор (ст. 1005 ГК РФ) или также договор возмездного оказания услуг, для которого важно предусмотреть перечисленные выше аспекты. В случае оформления агентского договора для рекламодателя выгоднее построить его по типу договору комиссии, где нести обязанности перед блогером будет агентство, а не рекламодатель.
В-шестых, дополнительные обязанности блогера кроме размещения рекламы: обязанность отвечать на комментарии под постом, обязанность привлекать рекламодателя к ответам на негативные комментарии в такой-то срок и т.п.
Итак, повторюсь, самое важное для безоблачной работы с блогером – это грамотно составленный договор, который защищает от рисков при соблюдении трех условий:
Что безопаснее: блогер-индивидуал или агентство?
Единого ответа нет, зависит от бизнес-задач, которые решаются рекламой у блогера.
Если важно подтвердить расходы на рекламу перед налоговой инспекцией, выгоднее работать с тем, кто подписывает договор, неважно – блогер это или агентство.
Если важнее подтверждения расходов на рекламу получить гарантии выхода рекламы в срок и в нужном виде, работаем с тем, кто дает больше гарантий, а гарантии тоже прописываются в договоре.
Вы решили начать свой бизнес: у вас есть идея, план и договорённости с инвесторами. Казалось бы, остается лишь взять и сделать. Но начинается самое неприятное — бумажная волокита. Мы составили чек-лист, который вам поможет. Выполняйте пункты по порядку, и вы самостоятельно зарегистрируете ИП.
Сколько стоит открыть ИП в 2021 году
Размер госпошлины за регистрацию ИП — 800 ₽. Но пошлину платят не всегда, а только когда подают документы в инспекцию на бумаге — лично или по почте. При регистрации через Госуслуги или сайт налоговой ничего платить не нужно.
Зарегистрировать ИП можно через МФЦ. В этом случае необходимость платить госпошлину тоже зависит от способа передачи документов — на бумаге или в электронном виде. Только в этот раз имеет значение, в каком виде обмениваются документами МФЦ и налоговая. Если МФЦ заключило соглашение об электронном документообороте с налоговой, будущий предприниматель освобождён от госпошлины. Если нет — придётся платить. Поэтому перед посещением МФЦ уточните этот момент. Также уточните, регистрируют ли они вообще предпринимателей: далеко не все МФЦ оказывают подобную услугу.
Шаг 1: Выберите систему налогообложения
Заранее определитесь, как будете платить налоги, чтобы вместе с документами на регистрацию подать заявление о выборе системы налогообложения.
Во вторую очередь рассмотрите УСН. УСН подходит почти для любых видов деятельности, но обычно стоит дороже патента. Зато — дешевле общей системы налогообложения, самой дорогой и сложной.
Шаг 2: Определите свой вид деятельности по ОКВЭД
В документах на регистрацию в качестве ИП нужно указать код деятельности по справочнику ОКВЭД. Определите несколько кодов, которыми вы занимаетесь или будете заниматься.
Онлайн-сервис выбора ОКВЭД поможет выбрать правильные коды для вашего бизнеса.
Шаг 3: Подготовьте документы для регистрации ИП в налоговой
Для регистрации ИП вам понадобятся следующие документы:
Отправляйте уведомление о переходе на УСН в Эльбе
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии 30 дней бесплатно
Шаг 4: Подайте документы в налоговую, МФЦ или электронно
Налоговая
Запишитесь в регистрирующую налоговую по прописке онлайн и принесите документы в назначенное время. Контакты налоговой есть в инструкции среди комплекта документов, который подготовит мастер регистрации ИП.
МФЦ
Второй способ подать документы для оформления в качестве предпринимателя — через МФЦ. Как мы уже писали выше, позвоните в МФЦ заранее и уточните, принимают ли они документы на регистрацию и нужно ли будет платить госпошлину.
Электронно
Документы можно подать на сайте налоговой или портале Госуслуг. Для этого нужно иметь электронную подпись.
Шаг 5: Получение документов о регистрации в качестве ИП
Вас зарегистрируют как ИП через 3 рабочих дня и пришлют на электронную почту лист записи из ЕГРИП.
Налоговая сообщит о регистрации ИП в пенсионный фонд, который присвоит вам регистрационный номер. Он понадобится для оплаты страховых взносов. Через пару недель после регистрации зайдите на сайт налоговой, запросите выписку на самого себя и узнайте регистрационный номер в разделе про ПФР.
Если подавали заявление о переходе на УСН, то подтверждением будет его второй экземпляр с отметкой налоговой о принятии. Дополнительно в налоговой можно запросить информационное письмо о применении УСН. Иногда его спрашивают банки и контрагенты.
Уведомление с присвоенными кодами статистики получать не обязательно, но коды могут понадобиться для отчётности в Росстат. А также некоторые банки просят уведомление при открытии расчётного счёта. В некоторых регионах есть онлайн-сервис Росстата, который поможет узнать нужные коды. Чтобы получить официальное письмо с кодами статистики, обратитесь в отделение Росстата (адрес можно узнать на сайте).
Что делать после регистрации ИП
Статья актуальна на 01.02.2021
Читайте также: