Как написать справку о результатах проверки

Обновлено: 20.05.2024

Аналитическая справка — еще не сильно распространенный, но практикуемый вариант самостоятельной работы, выполняемый студентами по определенному предмету. Если вам задали подготовить аналитическую справку, а вы не до конца или вообще не понимаете, о чем речь, эта статья для вас.

Я расскажу, что такое аналитическая справка и как его грамотно подготовить. Плюс пример.

Что такое аналитическая справка

Аналитическая справка — документ, содержащий краткие результаты проведенных исследований по теме. Как правило, обозначенная тема находится в поле интересов руководителей предприятий, частных предпринимателей, государственных органов, частных лиц.

То есть, с помощью справки изучают, как функционирует та или иная отрасль: анализируют стоимость закупок, эффективность работы персонала и др.

Какое отношение аналитическая справка имеет к системе образования? А вот какое: студенты готовят ее по предметам, связанным с бизнесом. Среди них экономика, маркетинг, менеджмент и т. д. Также аналитическую справку могут готовить студенты, изучающие географию или историю. В этом случае сравниваются различные страны или эпохи.

Назначение аналитической справки — в изучении конкретного аспекта деятельности и подготовка выводов о его успешности.

Из чего состоит аналитическая справка

Справка (или как ее еще называют записка) представляет собой документ от 5 до 10 страниц, в котором собрана информация по конкретному вопросу или теме, а также представлены наглядные материалы для облегчения восприятия информации.

Такими наглядными материалами могут быть:

схемы,
таблицы,
графики,
диаграммы,
картинки и т. п.

Исходя из этого можно предположить, что для грамотного составления аналитической справки важны умение работать с большим объемом информации и внимание к деталям.

Как написать аналитическую записку

Есть несколько моментов, на которые стоит обратить внимание в работе над аналитической запиской.

Структура записки

Что касается структуры, то она определяется конкретным предметом и темой справки, хотя можно выделить и базовые элементы:

титульный лист. Оформляется по примеру курсовых, дипломных и прочих работ конкретно вашего вуза;
оглавление. Составляется аналогично другим студенческим работам вашего учреждения образования;
вводная часть. Введению нужно уделить особое внимание, так как в нем формулируются цели и задачи работы, а также выводится актуальность и значимость;
основная часть. Она может состоять из нескольких разделов с ключевой информацией по теме вроде статистики, графиков и т. п;
выводы. Важно не просто перечислить, чего удалось достичь в работе, но и объяснить полученные результаты, а также в нескольких словах охарактеризовать проблему;
подписи участвующих в исследовании;
приложения. Речь идет о дополнительных материалах по теме, если они есть.

Требования по оформлению справки

Говоря о документах, которыми нужно руководствоваться при оформлении аналитической справки, в первую очередь нужно упоминать методические рекомендации вашего вуза. Потому что в ГОСТах каких-либо требований по оформлению справки нет.

Аналитическая справка в оформлении мало чем отличается от других самостоятельных работ. В частности, для нее характерны:

тип шрифта Times New Roman или Arial;
размер шрифта 12 или 14 кеглей;
вариант выравнивания текста — по ширине;
межстрочный интервал — 1 или 1,5;
отступ абзаца — 1,25 см;
отступы полей — 2 см со всех сторон.

При подборе и размещении наглядного материала обратите внимание на его объем. Лучше всего выбирать такой материал, который при размещении не нужно будет разрывать на несколько страниц.

Топ-5 правил составления аналитической справки

Вот несколько полезных советов, которые могут вам помочь:

Начинайте работу над справкой с поиска необходимой информации. В этом вопросе крайне важна актуальность, поэтому используйтесь литературу последних лет.
Четко сформулируйте цели работы и исходя из них отберите и структурируйте данные.
Определите для себя логику представления материала. По прямой и обратной хронологии, по ключевым моментам и т. д.
Сделайте анализ и обозначьте выводы. Важно, чтобы выводы не расходились с информацией, представленной в справке.
Если используете какие-либо материалы, не забывайте давать ссылки на источники.
Разделы начинайте с новой страницы.
Чтобы текст был более структурированным, нумеруйте его и делите на параграфы.
В источниках информации интернет-ресурсы также нужно указывать.
Список использованной литературы оформляется отдельно как приложение.
Помимо описания настоящего момента, рекомендую давать прогноз развитию ситуации в будущем.

Хотите посмотреть на образец аналитической справки? Можете скачать готовый пример.

Форма самостоятельной работы студентов зависит от предмета и конкретной темы. Обычно преподаватели задают сделать доклад, решить упражнения, написать эссе и т. д., но по ряду дисциплин учащимся могут дать особый тип работы — подготовку аналитической справки. Не все знают, что должно содержаться в таком документе, поэтому мы расскажем, как написать аналитическую справку и покажем пример.

Рекомендации по подготовке всех типов учебных работ мы собрали в информационном телеграм-канале, а также сделали специальную группу со скидками и акциями.

Что значит аналитическая справка

Понятие аналитической справки пришло в учебный процесс из делопроизводства. Этот документ готовят в различных организациях, чтобы изучить деятельность тех или иных отраслей: стоимость закупок, эффективность работы отделов, результаты производства и пр.

Доверь свою работу кандидату наук!

Узнать стоимость бесплатно

В вузе аналитическую справку чаще всего задают по предметам, связанным с бизнесом: экономике, менеджменту, маркетингу и т. п. Впрочем, эту форму работы могут задать и по истории или географии (сравнить определённые периоды или страны).

Цель аналитической справки — изучить конкретный аспект деятельности и сделать выводы о его успешности.

Как выглядит аналитическая справка

Аналитическая справка — это документ, объём которого обычно составляет 5-10 страниц. В нём отражена информация по конкретному вопросу, а также есть наглядные материалы, которые облегчают её восприятие:

схемы;
таблицы;
графики;
диаграммы и пр.

Как составить аналитическую справку

Учащимся, которые ещё не сталкивались с этим типом работ, будет полезно знать, как пишется аналитическая справка.

Структура аналитической справки

Содержание работы зависит от предмета и конкретной темы, но общий план аналитической справки подойдёт для любой дисциплины:

Титульный лист.
Содержание.
Введение.
Основная часть.
Выводы.

Титульный лист аналитической справки и её оглавление оформляются также, как и для других работ в институте.

Во введении необходимо сформулировать цель и задачи работы, подчеркнуть актуальность и значимость темы.

В разделах основной части нужно изложить ключевую информацию: например, цифровые показатели или данные исследований.

В заключении студент формулирует итоги работы, интерпретирует изложенную информацию и даёт краткую характеристику изучаемой проблеме.

Кстати! Для наших читателей сейчас действует скидка 10% на любой вид работы

В компаниях аналитическую записку пишут на специальных бланках, в вузе её можно оформить в обычном текстовом редакторе

Требования к оформлению аналитической справки

В ГОСТах не зафиксировано единой формы аналитической справки, поэтому рекомендуем обратиться к методическим указаниям конкретного университета.

Чаще всего стандарты оформления аналитической справки такие же, как и у большинства учебных работ:

шрифт Times New Roman или Arial;
размер — 12 или 14 пт;
выравнивание по ширине;
одинарный или полуторный межстрочный интервал;
абзацный отступ 1.25 см;
поля — по 2 см с каждой стороны.

Правила написания аналитической справки

Тем, кто не знает как сделать аналитическую справку, помогут наши советы:

Чтобы было легче понять, как составляется аналитическая справка, приведём пример.

Образец аналитической справки

По ссылке вы можете скачать образец аналитической справки, посвящённой трудоустройству студентов конкретных специальностей в Томской области. Она достаточно большая по объёму, но даёт хорошее представление о том, что должно быть изложено в подобных работах. Рекомендуем ориентироваться на этот шаблон аналитической справки при подготовке собственной.

Если, несмотря на наши советы, студент всё же не разобрался, как оформить аналитическую справку, её подготовку всегда можно доверить образовательному сервису. Там работают профессионалы, которые справятся с любой дисциплиной.

Карина – противоречивая натура: любит фильмы Ларса фон Триера и песни Михаила Шуфутинского. В активе – два высших образования и тысяча прочитанных книг.

Отчеты службы внутреннего контроля/аудита, с одной стороны, - единственный формальный документ, позволяющий оценить качество работы сотрудников указанных служб. С другой стороны, акты проведенных проверок являются важной частью управленческой отчетности, позволяющей руководству банка и его собственникам оценить адекватность банковских операций утвержденным регламентам или ограничениям значений риск-аппетита. В статье представлены основные подходы и требования к оформлению актов проверки сотрудниками служб внутреннего контроля/аудита, приведены образцы отчетов.

Международные стандарты, разработанные для внутренних контролеров/аудиторов, не предусматривают решение определенных проблем, связанных с национальными особенностями и спецификой финансовой культуры различных стран при изложении и документировании результатов проверки. Поэтому внутренние контролеры (аудиторы) постоянно вынуждены вести работу по усовершенствованию своих документов, актов, отчетов в зависимости от требований собственников банка и в некоторых случаях - от требований практик иностранных банков (банки с участием иностранного капитала). Как правило, в крупных многофилиальных или международных организациях, где служба внутреннего контроля/аудита имеет многолетнюю практику работы и насчитывает большой штат сотрудников, документооборот и отчетность полностью унифицированы и стандартизированы. А как быть с унификацией документов и стандартизацией способов изложения материалов в ходе проверок внутренним аудиторам (контролерам) небольших банков, которые только начали свою работу?

Предлагаем рассмотреть существующую практику написания отчетов службы внутреннего контроля/аудита и систематизировать информацию при написании отчетов.

Итак, что же такое отчет внутреннего контроля/аудита кредитной организации?

Под отчетом внутреннего контроля/аудита кредитной организации понимается документирование в письменном виде результатов проверки с приложением аргументов (если это необходимо), листа ознакомления, предназначенное для собственников кредитной организации, составленное в соответствии с требованиями как надзорного органа (Банка России), так и внутреннего документа (регламента, положения) кредитной организации.

Характеристика отчетности внутреннего контроля/аудита по направлениям деятельности

Основа структуры отчетности подразделений внутреннего контроля/аудита - план-график работы указанных подразделений. Цели и задачи внутреннего аудита относятся к деятельности кредитной организации в целом, то есть как головной организации, так и ее филиалов и отделений, отчетность которых входит в консолидированную отчетность и включает в себя:

В то же время внутренние контролеры (аудиторы) ведут постоянную работу по изменению, усовершенствованию своего документооборота (коррекция рабочих планов, изменение положений, унификация шаблонов документов и пр.).

Содержание отчета о проведенной проверке

Банком России в Приложении 3 к Положению от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (далее - Положение N 242-П) приведено требование к содержанию отчета о проведенной проверке. В составе отчета должны быть отражены:

цель проверки;
описание выполненных работ;
выявленные нарушения;
ошибки и недостатки в деятельности кредитной организации, которые могут создать угрозу интересам кредиторов и вкладчиков или оказать влияние на финансовую устойчивость кредитной организации;
рекомендации службы внутреннего контроля/аудита по улучшению работы и устранению нарушений, ошибок и недостатков.

Практика показывает, что внутренние регламенты и положения о проверках в разделе "Структура отчета и оформление отчета" соответствуют данному требованию, и это является неким формуляром для написания отчета службой внутреннего контроля/аудита.

Рекомендации по оформлению отчета о проверке

На основании утвержденного плана-графика проведения проверок служба внутреннего контроля (аудита) проводит проверки. Результаты каждой проведенной проверки подлежат документированию.

В процессе проведения проверки деятельности проверяемого объекта ответственным работником оформляется документ (отчет, акт, справка).

Отчетный документ должен быть структурирован и состоять из заголовка, вводной части, основной описательной части и логического заключения (заключительной части).

Заголовочная часть документа может содержать:

полное наименование кредитной организации;
учетный номер документа (согласно плану-графику проверки, утвержденному советом директоров);
логотип банка, наименование структурного подразделения, уполномоченного проводить проверку (служба внутреннего контроля, служба внутреннего аудита), дату составления (по данному пункту всегда возникает много вопросов, в частности какую дату ставить). Как показывает практика, удобнее ставить дату начала проверки (которая соответствует плану-графику проведения проверок), а на листе ознакомления ставить фактическую дату подписания после согласования с проверяемым объектом;
тему проверки (согласно плану-графику проверки);
цель проверки (цели проверки, как правило, указываются либо руководителями служб внутреннего контроля/аудита, либо собственниками банка; их рекомендуется закреплять в программах проверок, разрабатываемых для каждого объекта);
проверяемый период (выборка проверяемого периода определяется руководителем службы внутреннего контроля/аудита);
основание проверки (рекомендуется указывать, это плановая или внеплановая проверка). Если проверка плановая, то указывается план работы на определенный период. Если проверка внеплановая, то указывается документ, на основании которого данная проверка проводится (это может быть приказ (номер, дата); протокол правления (номер, дата); протокол совета директоров (номер, дата)). Если проверка внеплановая, то учетный номер не проставляется (указать - б/н);
проверяемые подразделения или наименование объекта проверки (подразделение, которое предстоит проверить в зависимости от целей проверки; их может быть несколько);
ключевые банковские риски (в зависимости от темы, цели и программы проверки необходимо указать риски, которые применимы к той или иной проверке);
вопросы, рассматриваемые в ходе проверки (как правило, рассмотренные вопросы соответствуют программе проверок по проверяемому объекту).

Вводная часть документа может включать:

данные о представленных документах и иной полученной в ходе проверки информации (краткую информацию об объекте проверки: дату создания, штатную и фактическую численность, иную существенную информацию для оценки результатов проверки);
внутренние документы банка (проверяемого объекта), на основании которых осуществляется его деятельность: приказы, регламенты, положения, инструкции. Можно указать перечень неполученных документов и сведений из числа затребованных с указанием причин, на основании которых было отказано в предоставлении документов и сведений, о фактах препятствия проведению проверки с указанием, в чем конкретно выражалось препятствие.

Описательная часть включает в себя пункты, указанные в заголовочной части в разделе "Вопросы, рассматриваемые в ходе проверки", которые обозначены в программе проверок по проверяемому объекту. В данной части рекомендуется отражать информацию по каждому вопросу, указанному в программе.

В случае выявления нарушений и недостатков рекомендуется указывать массив изученных и (или) проверенных документов (операций); в качестве доказательств прилагать копии документов или указывать конкретный документ с полными данными о нем и его содержанием, использовать скриншоты.

В описательной части рекомендуется приводить качественные и количественные характеристики, использовать аналитические данные, указывать процентные соотношения, ссылаться на соблюдение/несоблюдение законодательных актов Российской Федерации и Банка России, внутренних нормативно-правовых актов, отмечать выполненные/невыполненные предложения или рекомендации, которые были даны службой внутреннего контроля (аудита) по результатам предшествующей проверки.

Информация в описательной части (в т.ч. сведения о фактах (событиях) выявленных нарушений (недостатков) в деятельности кредитной организации (ее филиала, подразделения), которые могут привести к изменению данных учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала, подразделения), невыполнению обязательных нормативов, а также к возникновению новых рисков кредитной организации) может быть отражена с учетом следующих подходов к ее описанию:

точно и полно указывается название статьи (пункта) нормативных и иных актов, которые распространяются на деятельность кредитных организаций (в случае выявления фактов нарушения (несоблюдения) требований, установленных указанными актами);
четко и кратко формулируется сущность нарушения и указывается период, в течение которого имело место нарушение, периодичность его повторения (однократное, систематическое);
количественные показатели рекомендуется приводить в едином масштабе с точностью до тысяч рублей с одним десятичным знаком.

Заключительная часть может включать выводы и рекомендации по результатам проверки, где выражается профессиональное мнение проверяющего о качестве деятельности объекта проверки (в т.ч. соответствующих процедур внутреннего контроля); даются практические рекомендации, которые позволят избежать подобных нарушений в будущем; указываются присущие риски, которые возникли (либо могут возникнуть) в результате выявленных нарушений/недостатков.

При выявлении в деятельности подразделения кредитной организации нарушения (несоблюдения) нескольких нормативных и иных актов, действие которых распространяется на деятельность кредитной организации и ее подразделения, в отчете о проверке целесообразно соблюдать следующую последовательность ссылок на них:

федеральные законы, указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации;
инструкции, положения, указания, приказы Банка России (при необходимости - информация о несоблюдении писем и телеграмм Банка России и (или) иных актов Банка России по вопросам деятельности кредитных организаций);
нормативные акты органов государственной власти, действие которых распространяется на деятельность кредитных организаций;
внутренние приказы, регламенты кредитной организации.

В случае выявления в деятельности подразделения кредитной организации не более двух однотипных нарушений требований, установленных одним и тем же нормативным правовым актом или регламентом, в отчете по итогам проверки перечисляются сведения о проведенных операциях с указанием даты и номера всех первичных документов, на основании которых сделан вывод о выявленном нарушении. В случае выявления множественных (три и более) однотипных нарушений может быть сделан вывод о "систематическом характере" нарушений с отражением в отчете о проверке не менее трех фактов.

Выводы

Отсутствие стандартизированного подхода к формуляру отчета порождает у сотрудников служб внутреннего контроля как творческий полет фантазии при их написании и оформлении, так и множественные риски, которые, как правило, приводят:

к потере тех или иных данных, содержащих важную информацию, - как следствие, теряется суть формируемого отчета;
к некорректному изложению нарушения - как следствие, рекомендаций по их устранению;
к неэффективному принятию решений - как следствие, необъективному восприятию информации как со стороны руководства, так и со стороны руководителей проверяемых подразделений.

В заключение еще раз подчеркнем, что результаты проведенной проверки по всем вопросам программы проверки подлежат документированию. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе контрольно-проверочных мероприятий по той или иной теме, соответствующим образом фиксируются. Как уже отмечалось выше, способы фиксации, так же как и способы оформления результатов проверок, могут быть различны.

Документирование результатов также может иметь несколько способов наименований. Наиболее популярными и часто встречающимися являются:

акт по результатам проверки службы внутреннего контроля/аудита;
отчет по результатам проверки службы внутреннего контроля/аудита;
заключение по результатам проверки службы внутреннего контроля/аудита и др.

В качестве примера по составлению отчета профессионального документированного результата предлагаем рассмотреть форму отчета о проверке, проведенной службой внутреннего контроля (см. приложение "Пример заполнения формы отчета о проверке службой внутреннего контроля").

Предложенная нами форма отчета и пример ее заполнения не являются эталоном стандартизации. Каждый руководитель службы внутреннего контроля/аудита принимает самостоятельное решение о том, как структурировать отчет, какие материалы в него включать, каким образом оформлять результаты проверок. Но необходимо помнить о том, что всегда приятней работать с документом, в котором прослеживается линия профессионализма как в содержании, так и в оформлении.

Пример заполнения формы отчета о проверке службой внутреннего контроля

Проверка элементов расчетной базы, по которым формируется резерв на возможные потери, правильность его формирования и использования

Проверка элементов расчетной базы, по которым формируется резерв на возможные потери, правильность его формирования и классификации элементов расчетной базы резервов на возможные потери

Проверка проводилась по элементам расчетной базы резерва по состоянию на __ __ __ г.

План работы СВК на 2014 г.

Ключевые банковские риски

Кредитный риск, операционный риск, правовой риск

Операционное управление (ОУ).

Отдел учета хозяйственных операций и налогообложения (ОХОиНО).

Управление корпоративного бизнеса и кредитования (УКБиК).

Управление анализа кредитных операций и лимитов (УАКОиЛ)

Выводы и рекомендации по результатам проверки.
Данные о представленных документах и иной полученной в ходе проверки информации.
Проверка элементов расчетной базы, по которым формируются резервы на возможные потери, правильность классификации и полнота формирования резервов

I. Выводы и рекомендации по результатам проверки

В результате анализа активов и формирования банком резервов на возможные потери по активам и обязательствам, отраженным на внебалансовых счетах, служба внутреннего контроля считает, что банком проводится работа по оценке качества активов и условных обязательств кредитного характера в соответствии с требованиями Банка России и внутреннего положения банка.

В ходе проверки службой внутреннего контроля элементов расчетной базы, включаемых в расчетную базу для формирования резервов, были выявлены отдельные недостатки.

Кредитная политика банка и положение о порядке формирования резервов на возможные потери не соответствуют действующему законодательству и нормативным актам Банка России.

УАКОиЛ несвоевременно выносит профессиональные суждения по заемщикам.

Резерв на возможные потери по лицевому счету N 47427XXXXXXXXXX12008 сформирован неверно.

В нарушение п. 9.20 Положения Банка России N 385-П наименование счета N 91316XXXXXXXXXX14003 указано неверно.

Ссудная задолженность по ООО "Наименование" классифицирована в III категорию качества неправомерно.

УАКОиЛ не сформированы по заемщикам профессиональные суждения за ____ г.

По банкам-контрагентам отсутствуют профессиональные суждения на ежемесячной основе (п. 1.6 Положения Банка России N 283-П).

ОХОиНО не сформировано профессиональное суждение по требованию к ИФНС N __ по г. Москве по возврату госпошлины за рассмотрение иска в арбитражном суде, резерв не сформирован.

При создании резерва были выявлены недостатки, которые не повлекли за собой существенных нарушений в бухгалтерском учете, а также не повлияли на составление отчетных форм, представляемых в Банк России.

В предыдущих проверках СВК по теме "Организация кредитной работы", отчет от ___, и по теме "Формирование резервов на возможные потери", отчет от ___, было рекомендовано привести в соответствие с законодательством РФ, нормативными актами Банка России и приказом президента банка, протокол от ___ N __ (изменение структуры банка), внутренние документы, а именно:

кредитная политика (утв. советом директоров, протокол от ___ N __);

положение "О порядке формирования резервов на возможные потери" (утв. советом директоров, протокол от ___ N __);

По состоянию на ___ кредитная политика и положение "О порядке формирования резервов на возможные потери" (утв. советом директоров, протокол от ___ N __) не соответствуют действующему законодательству и нормативным актам Банка России.

Несоответствие внутренних документов банка действующему законодательству и нормативным актам Банка России может привести к правовому и операционному рискам.

СВК повторно рекомендует курирующему руководителю банка:

Организовать работу по приведению кредитной политики и положения "О порядке формирования резервов на возможные потери" в соответствие с действующим законодательством и нормативными актами Банка России.

II. Данные о документах и иной полученной в ходе проверки информации

В ходе проведения проверки службе внутреннего контроля были представлены следующие документы:

кредитная политика (утв. советом директоров, протокол);
процентная политика (утв. советом директоров, протокол от ___ N __);
положение об организации управления кредитными рисками (утв. советом директоров, протокол от ___ N __);
инструкция "О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (утв. советом директоров, протокол от ___ N __);
положение о кредитовании юридических лиц (некредитных организаций) в Акционерном коммерческом банке "Наименование кредитной организации" (Москва) (форма юридического лица) (утв. президентом, приказ от ___ N __) (далее по тексту - Положение о кредитовании);
положение о кредитном комитете Акционерного коммерческого банка в Акционерном коммерческом банке "Наименование кредитной организации" (Москва) (форма юридического лица) (утв. президентом, приказ от ___ N __);
положение "О контроле за рисками при кредитовании связанных заемщиков и связанных с банком лиц" (утв. президентом, приказ от ___ N __);
инструкция "О порядке осуществления гарантийных операций" (утв. президентом, приказ от ___ N __).

III. Проверка элементов расчетной базы, по которым формируются резервы на возможные потери, правильность классификации и полнота формирования резервов

1. Анализ качества прочих активов. Адекватность формирования резервов на возможные потери по активам в соответствии с Положением Банка России N 283-П.

Сведения об элементах расчетной базы и резервах на возможные потери по ним на __ __ __ г., составленные на основании данных отчетности по формам 0409115 "Полное наименование отчетной формы" и 0409155 "Полное наименование отчетной формы", представлены в нижеследующей таблице.

Читайте также: