Инвентаризация оформляется с учетом положений приказа минфина россии от 17 ноября 2017 194н
Обновлено: 18.04.2024
Минфин подготовил проект приказа об утверждении унифицированных форм электронных бухгалтерских документов, применяемых организациями бюджетной сферы, и методических указаний по их применению (далее – проект, методические указания). Планируется, что данный документ будет применяться учреждениями согласно принятой ими учетной политике и по мере их организационно-технической готовности, но не позднее 01.01.2022. Таким образом, со следующего года учреждениям при применении первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета наряду с Приказом Минфина РФ № 52н[1] необходимо будет руководствоваться и новым документом (если проект будет принят).
В статье представлен обзор новых форм электронных документов и общих положений по их применению, предусмотренных проектом.
Новые формы электронных первичных учетных документов.
Согласно проекту планируется утвердить следующие формы электронных первичных учетных документов:
Наименование документа (форма)
Порядок формирования (применения)
Акт о консервации (расконсервации) объекта основных средств (ф. 0510433)
Формируется ответственным членом комиссии по поступлению и выбытию активов (далее – комиссия), уполномоченной принимать решение о переводе основных средств на консервацию/расконсервацию
Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434)
Применяется для оформления приема-передачи имущества (в том числе основных средств, материальных запасов) в личное пользование работникам для выполнения ими служебных (должностных) обязанностей, в целях обеспечения контроля за его сохранностью, целевым использованием и движением имущества. Заполняется лицом, ответственным за сохранность и (или) целевое использование имущества
Акт о признании задолженности безнадежной к взысканию задолженности по доходам (ф. 0510436)
Формируется членом комиссии, ответственным за его составление, в целях оформления решения о признании безнадежной к взысканию задолженности, принимаемого комиссией в отношении дебиторской задолженности по доходам, не уплаченным в установленный срок, выявленной по результатам проведения инвентаризации, на основании документов, подтверждающих обстоятельства (случаи), указывающие на безнадежность взыскания указанной задолженности
Решение о списании задолженности, не востребованной кредиторами, с учета по счету № (ф. 0510437)
Составляется членом комиссии, ответственным за его формирование, в целях оформления решения, принимаемого комиссией в отношении не востребованной в срок (просроченной, не подтвержденной по результатам инвентаризации) кредиторской задолженности по расходам, доходам (переплатам), долговым обязательствам, выявленной по результатам проведения инвентаризации
Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)
Применяется в целях оформления решения учреждения (обособленного подразделения (филиала), наделенного правом по ведению бухгалтерского учета) о проведении инвентаризации с указанием:
причины проведения инвентаризации;
объектов инвентаризации, сроков проведения инвентаризации;
даты, по состоянию на которую проводится инвентаризация;
состава инвентаризационных комиссий (рабочих инвентаризационных комиссий);
ответственных лиц, в отношении которых проводится инвентаризация;
мест проведения инвентаризации.
Формируется ответственным исполнителем, уполномоченным на оформление решения о проведении инвентаризации, на основании информации, представленной в документах, устанавливающих порядок (положение) о проведении инвентаризации, списочный состав инвентаризационных комиссий, порядок согласования документов и списочный состав согласующих должностных лиц
Решение комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов о прекращении признания активом объекта нефинансового актива (ф. 0510440)
Составляется комиссией и применяется в целях прекращения признания объектов материальных ценностей активами (в том числе основных средств, материальных запасов, нематериальных активов). Заполняется ответственным исполнителем и оформляется на каждый объект учета, который больше не соответствует критериям актива
Решение комиссии по поступлению и выбытию активов об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442)
Применяется для оценки стоимости имущества (в том числе основных средств, материальных запасов, нематериальных активов, непроизведенных активов), отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы. Заполняется ответственным исполнителем
Решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (ф. 0510445)
Составляется членом комиссии, ответственным за его формирование, в целях оформления решения, принимаемого комиссией учреждения (его обособленного подразделения (филиала)) о признании задолженности неплатежеспособных дебиторов сомнительной и выбытии с балансового учета учреждения (обособленного подразделения), а также о восстановлении сомнительной задолженности на балансовых счетах учреждения (обособленного подразделения)
Решение о восстановлении кредиторской задолженности (ф. 0510446)
Формируется в целях оформления решения о восстановлении списанной с учета кредиторской задолженности по расходам, доходам (переплатам), кредитам, займам (ссудам) на основании документов, подтверждающих требования заявителя, регистрацию денежного обязательства (при необходимости) и наличия информации о признании задолженности не востребованной кредиторами, отраженной в решении о списании задолженности, не востребованной кредиторами, с учета по счету № (ф. 0510437)
Акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств (ф. 0510836)
Применяется для формирования заключения инвентаризационной комиссии по результатам проведенной инвентаризации в кассе учреждения на основании данных инвентаризационной описи наличных денежных средств (ф. 0504088)
Ведомость выпадающих доходов (ф. 0510838)
Применяется для отражения в учете операций, отражающих финансовый результат от операций по уменьшению (списанию) суммы начисленных доходов, в том числе денежных взысканий (штрафов, пеней, неустоек), при принятии решения об их уменьшении (предоставлении скидок (льгот), списании, за исключением списания задолженности, признанной нереальной к взысканию) в соответствии с законодательством РФ. Составляется ответственным исполнителем
Ведомость начисления доходов (ф. 0510839)
Формируется администратором доходов бюджета и применяется для отражения в учете операций по начислению администрируемых доходов. Составляется ответственным исполнителем
Ведомость группового начисления доходов (ф. 0510431)
Составляется администратором доходов бюджета и применяется для отражения в учете операций по начислению администрируемых доходов по группам плательщиков, в случае ведения персонифицированного учета данных по плательщикам указанных платежей в рамках выполняемых администратором доходов бюджета полномочий и проведения на постоянной основе сверок данных бюджетного учета (группового) с данными персонифицированного учета по плательщикам доходов в бюджет. Формируется ответственным исполнителем
Новый регистр бухгалтерского учета.
Проектом предусмотрен только один новый регистр бухгалтерского учета – журнал операций по забалансовому счету (ф. 0509213) (далее – журнал операций).
Данный регистр применяется для отражения операций текущего периода, а также для отражения бухгалтерских записей по исправлению ошибок, допущенных в прошлых отчетных периодах.
Журнал операций формируется по каждому забалансовому счету, предусмотренному рабочим планом счетов. Хозяйственные операции в нем отражаются в зависимости от характера изменений информации об объекте учета записью увеличения или уменьшения соответствующего забалансового счета, а также информации о наличии объекта учета на момент отражения операции и по итогу отражения операции.
Периодичность формирования журналов операций по конкретному забалансовому счету определяется учетной политикой, но не реже периодичности, установленной для составления и представления учреждением бухгалтерской (финансовой) отчетности, формируемой на основании данных регистров.
Общие положения по оформлению электронных документов.
Оформляющая часть формы электронного документа содержит электронные подписи (с расшифровкой):
должностных лиц, ответственных за совершение факта хозяйственной жизни (сделки, операции), его оформление электронным первичным учетным документом, за содержащиеся в электронном документе данные (за соответствие содержащихся в электронном документе данных фактам хозяйственной жизни);
должностных лиц, на которых возложено ведение бюджетного (бухгалтерского) учета, в случаях, когда подпись предусмотрена формой документа (подпись главного бухгалтера (бухгалтера), уполномоченного им лица), либо в случаях, когда в электронном первичном учетном документе предусмотрено отражение данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета;
Указанные лица заверяют электронные документы электронными подписями с указанием даты подписания документа. Исполнитель также указывает свою должность и контактные данные (номер контактного телефона (при наличии), электронный адрес).
В случае если в электронных документах содержатся подписи членов комиссии, заполняются следующие реквизиты:
Члены комиссии подписывают документ ЭП, председатель комиссии – ЭЦП.
Если в электронных документах содержится такой реквизит (он состоит из 22 разрядов), информация по нему отражается в следующей структуре:
Разряд
Информация, коды – расшифровка
Тип контрагента, где:
Тип документа, где:
При формировании идентификатора контрагента
для юридических лиц – резидентов РФ
Код причины постановки на учет (далее – КПП)
При формировании идентификатора контрагента
для юридических лиц – нерезидентов РФ
В случае наличия у юридических лиц – нерезидентов Российской Федерации –
кода иностранной организации (далее – КИО)
При формировании идентификатора контрагента
для индивидуальных предпринимателей
При формировании идентификатора контрагента для физических лиц
Случаи формирования электронных документов на бумажном носителе.
К таким случаям относятся:
1) отсутствие возможности формирования и хранения в электронном виде при условии представления в бухгалтерскую службу электронного образа такого документа;
2) если федеральными законами или нормативными правовыми актами установлено требование о необходимости составления (хранения) документа исключительно на бумажном носителе.
При ведении электронных регистров бухгалтерского учета на бумажном носителе листы регистров должны быть прошнурованы и пронумерованы, количество листов должно быть заверено руководителем и главным бухгалтером субъекта учета и скреплено печатью субъекта учета.
При изготовлении бланочной продукции на основе унифицированных электронных документов бухгалтерского учета допустимо изменение (сужение, расширение) размеров граф и строк с учетом значности показателей, а также включение дополнительных строк и создание вкладных листов для удобства размещения и обработки информации.
В случае если законодательством РФ или договором предусмотрено представление сформированного в электронной форме документа другому лицу или в государственный орган на бумажном носителе, учреждение обязано по требованию другого лица или государственного органа за свой счет изготавливать на бумажном носителе копии электронного первичного учетного документа, электронного регистра. Копии заверяются в соответствии с положениями учетной политики учреждения (единой учетной политики при централизации учета).
Обязательные реквизиты электронного документа.
Электронный первичный учетный документ принимается к бухгалтерскому учету при условии отражения в нем всех реквизитов, предусмотренных унифицированной формой электронного документа, и при наличии на электронном первичном учетном документе ЭЦП руководителя или уполномоченных им на то лиц.
Удаление отдельных реквизитов из форм электронных документов не допускается.
При этом учреждения вправе:
1)включить в унифицированные формы электронных документов дополнительные реквизиты (показатели) при условии обеспечения информационной совместимости государственных (муниципальных) информационных систем и информационных ресурсов, средствами которых осуществляется формирование и обмен информацией и документов в электронном виде (в форме электронных документов);
Отметки бухгалтерии в электронном документе в рамках централизованного учета.
В случае оформления электронного первичного учетного документа лицом, ответственным за совершение факта хозяйственной жизни, отметки бухгалтерии о принятии объекта к учету или о его выбытии, иные поля унифицированной электронной формы первичного учетного документа, предусмотренные для отражения бухгалтерских записей, не заполняются. Данные записи производятся лицом, осуществляющим ведение бухгалтерского учета.
Указанный порядок применяется при ведении бюджетного учета в рамках переданных полномочий, а также при передаче полномочий по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета иному учреждению (централизованной бухгалтерии).
Передача скан-копий документов.
В случае если при межведомственном обмене информацией в форме электронных документов предусмотрена передача скан-копий первичных учетных документов, содержащих собственноручные подписи (сформированных на бумажном носителе), ответственность за соответствие скан-копии подлиннику документа возлагается на лицо, ответственное за оформление указанным документом факта хозяйственной жизни и (или) за формирование и (или) передачи такой скан-копии. Передача скан-копии документа осуществляется, если ее заверит ЭЦП должностное лицо, ответственное за соответствие такой скан-копии подлиннику документа.
Согласно проекту с 01.01.2022 вводятся новые формы электронных документов для учреждений бюджетной сферы. При этом учреждения смогут применять эти документы ранее указанной даты, если предусмотрят это в учетной политике.
Основная часть новых форм электронных документов предназначена для применения в целях инвентаризации активов и обязательств и отражения ее результатов в бухгалтерском учете.
Отдельные положения по применению электронных документов дублируют нормы Приказа Минфина № 52н.
В целях реализации подпункта "в" пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. N 792 "О порядке инвестирования резерва Пенсионного фонда Российской Федерации по обязательному пенсионному страхованию и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 26, ст. 3447) приказываю:
а) порядок отбора заявок кредитных организаций на заключение с Пенсионным фондом Российской Федерации договоров банковского депозита, заключаемых в целях инвестирования средств резерва Пенсионного фонда Российской Федерации по обязательному пенсионному страхованию, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
б) порядок заключения с Пенсионным фондом Российской Федерации договоров банковского депозита в целях инвестирования средств резерва Пенсионного фонда Российской Федерации по обязательному пенсионному страхованию согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
2. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.
к приказу Министерства финансов
от 21 ноября 2019 г. N 194н
ОТБОРА ЗАЯВОК КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ НА ЗАКЛЮЧЕНИЕ
С ПЕНСИОННЫМ ФОНДОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДОГОВОРОВ
БАНКОВСКОГО ДЕПОЗИТА, ЗАКЛЮЧАЕМЫХ В ЦЕЛЯХ ИНВЕСТИРОВАНИЯ
СРЕДСТВ РЕЗЕРВА ПЕНСИОННОГО ФОНДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ
I. Общие положения
1.1. Настоящий порядок разработан в целях инвестирования средств резерва Пенсионного фонда Российской Федерации по обязательному пенсионному страхованию (далее - средства резерва) в депозиты в валюте Российской Федерации в кредитных организациях (далее - депозиты) и регламентирует проведение Пенсионным фондом Российской Федерации отбора заявок кредитных организаций на заключение договоров банковского депозита (далее - отбор заявок), по итогам которого Пенсионный фонд Российской Федерации заключает с кредитными организациями договоры банковского депозита.
1.2. Заключение Пенсионным фондом Российской Федерации договоров банковского депозита осуществляется в соответствии с условиями соглашений с кредитными организациями о размещении средств страховых взносов на банковских депозитах (далее - соглашение).
1.3. К отбору заявок допускаются кредитные организации:
а) соответствующие требованиям, установленным пунктом 10, или пунктом 11, или пунктом 13 Правил инвестирования резерва Пенсионного фонда Российской Федерации по обязательному пенсионному страхованию, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. N 792 (далее - Правила), и содержащиеся в перечне кредитных организаций, размещаемом Центральным банком Российской Федерации на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в соответствии с частью 2 статьи 17 Федерального закона от 29 июля 2017 г. N 267-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", не имеющие просроченной задолженности по депозитам, ранее размещенным в них за счет средств резерва и средств страховых взносов на финансирование накопительной пенсии, поступивших в течение финансового года в Пенсионный фонд Российской Федерации, а также не определенные отдельным решением Правительства Российской Федерации в соответствии с пунктом 12 Правил;
б) заключившие соглашение с Пенсионным фондом Российской Федерации в соответствии с пунктом 19 Правил;
в) заключившие с Центральным банком Российской Федерации в 2-недельный срок со дня вступления в силу соглашения, указанного в подпункте "б" настоящего пункта, дополнительное соглашение к договору корреспондентского счета кредитной организации о предоставлении Пенсионному фонду Российской Федерации права на списание Центральным банком Российской Федерации в пользу Пенсионного фонда Российской Федерации денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации на основании требования Пенсионного фонда Российской Федерации без распоряжения владельца счета в случае нарушения кредитной организацией обязательств по возврату депозита, уплате начисленных на сумму депозита процентов и штрафных процентов (пени) и предоставившие Пенсионному фонду Российской Федерации копию указанного дополнительного соглашения в течение 3 (трех) рабочих дней с момента его заключения.
II. Проведение отбора заявок кредитных организаций
на заключение договоров банковского депозита
2.1. Пенсионный фонд Российской Федерации принимает решение о проведении отбора заявок и в срок не позднее рабочего дня, предшествующего дню проведения отбора заявок, размещает на сайте Пенсионного фонда Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" информацию о проведении отбора заявок, содержащую:
а) дату проведения отбора заявок;
б) расписание отбора заявок (далее - расписание);
в) максимальный размер средств резерва для размещения на депозитах;
г) срок размещения (включая дату размещения и дату возврата средств резерва);
д) минимальную процентную ставку размещения средств резерва;
е) минимальный объем одной заявки от кредитной организации на заключение с Пенсионным фондом Российской Федерации договора банковского депозита (далее - заявка);
ж) максимальное количество заявок от одной кредитной организации.
2.2. Расписание включает сведения о времени начала и окончания приема заявок, о времени формирования сводного реестра заявок, о времени установления значения процентной ставки отсечения и (или) о признании отбора заявок несостоявшимся, о времени направления кредитным организациям оферты на заключение договора банковского депозита (далее - оферта), о времени получения от кредитных организаций акцепта оферты и иные сведения, необходимые для проведения отбора заявок.
2.3. Пенсионный фонд Российской Федерации не позднее рабочего дня, предшествующего дню проведения отбора заявок, проверяет соответствие кредитных организаций, заключивших соглашения, требованиям, предусмотренным пунктом 1.3 настоящего порядка, и в случае выявления несоответствия кредитной организации указанным требованиям, не допускает кредитную организацию к участию в отборе заявок путем установления для данной кредитной организации лимита, в пределах которого кредитная организация вправе подавать заявки в ходе проведения отбора заявок (далее - лимит на заявки), равного нулю.
2.4. Пенсионный фонд Российской Федерации не позднее рабочего дня, предшествующего дню проведения отбора заявок, рассчитывает для каждой кредитной организации, с которой заключено соглашение, лимит размещения средств резерва на депозитах, включающий максимально допустимую совокупную сумму, в пределах которой средства резерва могут размещаться на депозитах в кредитной организации (далее - лимит на средства), и лимит на заявки в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации .
Пункт 2 постановления Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. N 792 "О порядке инвестирования резерва Пенсионного фонда Российской Федерации по обязательному пенсионному страхованию и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации".
2.5. Пенсионный фонд Российской Федерации не позднее рабочего дня, предшествующего дню проведения отбора заявок, доводит значение лимита на средства до сведения кредитной организации.
2.6. Кредитные организации, заключившие соглашение и получившие лимит на средства, в день проведения отбора заявок в соответствии с расписанием направляют Пенсионному фонду Российской Федерации заявки (рекомендуемый образец приведен в приложении N 1 к настоящему порядку).
Направление и прием заявок осуществляются в соответствии со временем начала и окончания приема заявок, определенным расписанием.
2.7. Размер денежных средств, указанный в заявке, не может быть меньше минимального размера размещаемых средств для одной заявки, установленного Пенсионным фондом Российской Федерации для проводимого отбора заявок.
2.8. Совокупный объем денежных средств, указанный в заявках от одной кредитной организации, не должен превышать значения лимита на заявки. Заявки кредитной организации принимаются в порядке очередности поступления до момента исчерпания лимита на заявки в количестве, не превышающем максимальное количество заявок от этой кредитной организации, установленное для данного отбора заявок.
2.9. Процентная ставка, указываемая кредитной организацией в заявке, не может быть ниже минимальной процентной ставки размещения средств резерва на депозитах, установленной Пенсионным фондом Российской Федерации для данного отбора заявок.
2.10. Заявки, поданные с нарушением положений пунктов 2.6 - 2.9 настоящего порядка, не принимаются.
2.11. Кредитная организация вправе отозвать поданную заявку до времени окончания приема заявок в порядке, определяемом соглашением.
2.12. По окончании срока приема от кредитных организаций заявок Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с расписанием формирует сводный реестр заявок кредитных организаций на заключение с Пенсионным фондом Российской Федерации договоров банковского депозита, удовлетворяющих требованиям настоящего порядка (рекомендуемый образец приведен в приложении N 2 к настоящему порядку).
2.13. Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с расписанием на основании сводного реестра заявок, удовлетворяющих требованиям, предусмотренным пунктами 2.6 - 2.9 настоящего порядка, устанавливает значение процентной ставки отсечения или признает отбор заявок несостоявшимся.
2.14. Решение о признании отбора заявок несостоявшимся может быть принято в случае отсутствия заявок либо в случае, если процентные ставки, указанные во всех принятых заявках, ниже процентной ставки отсечения.
2.15. Решение, указанное в пункте 2.14 настоящего порядка, в соответствии с расписанием доводится Пенсионным фондом Российской Федерации до сведения кредитных организаций, заключивших соглашение, а также размещается на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
к порядку отбора заявок
на заключение с Пенсионным фондом
Российской Федерации договоров
банковского депозита, заключаемых
в целях инвестирования средств
резерва Пенсионного фонда
Российской Федерации по обязательному
от 21.11.2019 г. N 194н
ЗАЯВКА кредитной организации на заключение договора банковского депозита
Номер заявки кредитной организации на заключение договора банковского депозита (далее - заявка)
Дата и время проведения отбора заявок кредитных организаций на заключение договоров банковского депозита
Номер соглашения, в рамках которого кредитная организация направляет заявку
Наименование кредитной организации - отправителя заявки на заключение договора банковского депозита
Процентная ставка привлечения денежных средств, %
Размер денежных средств, который кредитная организация предполагает привлечь по обозначенной процентной ставке, в миллионах рублей
Отзыв заявки, номер
1. Значение показателя заполняется при отзыве поданной заявки.
2. В случае необходимости указывается дополнительная информация.
к порядку отбора заявок
на заключение с Пенсионным фондом
Российской Федерации договоров
банковского депозита, заключаемых
в целях инвестирования средств
резерва Пенсионного фонда
Российской Федерации по обязательному
от 21.11.2019 г. N 194н
СВОДНЫЙ РЕЕСТР заявок кредитных организаций на заключение договоров банковского депозита N ____ от "__" __________ 20__ г. Дата проведения отбора заявок кредитных организаций на заключение договоров банковского депозита (далее - заявки) "__" __________ 20__ г. Максимальный размер средств резерва, размещаемый на депозитах, _____________________ млн. рублей Минимальная процентная ставка размещения средств резерва на депозитах ___%
Процентная ставка размещения средств резерва на депозитах, предложенная кредитными организациями, % (в порядке убывания)
Кол-во поданных заявок с одинаковой процентной ставкой, шт.
Объем средств в поданных заявках с одинаковой процентной ставкой, млн. рублей
Объем средств в поданных заявках, накопленным итогом, млн. рублей
Средневзвешенная процентная ставка в поданных заявках, % годовых
к приказу Министерства финансов
от 21.11.2019 г. N 194н
ЗАКЛЮЧЕНИЯ С ПЕНСИОННЫМ ФОНДОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ДОГОВОРОВ БАНКОВСКОГО ДЕПОЗИТА В ЦЕЛЯХ ИНВЕСТИРОВАНИЯ
СРЕДСТВ РЕЗЕРВА ПЕНСИОННОГО ФОНДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ
I. Общие положения
1.1. Настоящий порядок устанавливает правила заключения договоров банковского депозита Пенсионного фонда Российской Федерации с кредитными организациями в целях инвестирования средств резерва по обязательному пенсионному страхованию.
1.2. В случае принятия Пенсионным фондом Российской Федерации решения о признании отбора заявок кредитных организаций на заключение договоров банковского депозита (далее соответственно - отбор заявок, заявки) состоявшимся, Пенсионный фонд Российской Федерации не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения отбора заявок, заключает с кредитными организациями договоры банковского депозита.
II. Заключение договоров банковского депозита
2.1. Договоры банковского депозита заключаются по процентным ставкам, указанным в заявках, но не ниже ставки отсечения.
2.2. Договоры банковского депозита заключаются на суммы денежных средств, указанные в заявках.
В случае если совокупный объем средств в заявках, содержащих процентные ставки не ниже ставки отсечения, превышает максимальный объем средств резерва, размещаемых на банковских депозитах, договоры банковского депозита на основе заявок, содержащих процентные ставки, равные ставке отсечения, заключаются на суммы денежных средств, рассчитанные пропорционально долям указанных заявок в общем объеме заявок, содержащих процентные ставки, равные ставке отсечения.
2.3. Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с расписанием отбора заявок на основании заявки кредитной организации обеспечивает подписание с кредитной организацией договора банковского депозита путем направления кредитной организации оферты на заключение договора банковского депозита (далее - оферта), подписанной электронной подписью уполномоченного лица Пенсионного фонда Российской Федерации (рекомендуемый образец приведен в приложении N 1 к настоящему порядку).
2.4. В установленный в оферте срок ее действия кредитная организация осуществляет акцепт оферты и ее возврат в Пенсионный фонд Российской Федерации. Акцепт оферты осуществляется путем ее подписания электронной подписью уполномоченного лица кредитной организации.
2.5. Кредитная организация не вправе вносить изменения в оферту и должна обеспечить сохранность электронной подписи уполномоченного лица Пенсионного фонда Российской Федерации.
2.6. По окончании времени получения от кредитных организаций акцепта оферты Пенсионный фонд Российской Федерации формирует сводный реестр договоров банковского депозита, заключенных с кредитными организациями (рекомендуемый образец приведен в приложении N 2 к настоящему порядку).
2.7. Пенсионный фонд Российской Федерации не позднее рабочего дня, следующего за днем подписания с кредитной организацией договоров банковского депозита, на основании сводного реестра договоров банковского депозита перечисляет суммы депозитов на корреспондентский счет кредитной организации в Центральном банке Российской Федерации.
Перечисление средств резерва по договорам банковского депозита осуществляется Пенсионным фондом Российской Федерации в пределах лимита размещения средств резерва на депозитах, включающего лимит, в пределах которого кредитная организация вправе подавать заявки в ходе проведения отбора заявок кредитных организаций на заключение договоров банковского депозита (далее - лимит на заявки), рассчитанного для каждой кредитной организации.
В случае неисполнения кредитной организацией обязательств по возврату средств резерва или средств страховых взносов на финансирование накопительной пенсии, поступивших в течение финансового года в Пенсионный фонд Российской Федерации, размещенных в данной кредитной организации, исходя из которых рассчитывался лимит на заявки, перечисление Пенсионным фондом Российской Федерации сумм депозитов по договорам банковского депозита такой кредитной организации не осуществляется.
Читайте также: