Если закупаем за границей правильно контракт или договор

Обновлено: 07.07.2024

В статье мы разберем следующие вопросы:

Как оформить сотрудников из других стран. Описываем способы оформления отношений — в этом случае применим только договор оказания услуг (ГПХ). Какие подводные камни могут возникнуть и на что обратить внимание, как оформлять договор.
Как происходит процесс работы:
2.1. Подпись договора и обмен документами. Как можно подписать договор (через ЭЦП, обмен оригиналами, сервисы по подписи).
2.2. Оплата услуг. Как происходит оплата. Будет ли валютный контроль со стороны банка и с какими сложностями можно столкнуться.
Какие налоги или комиссии могут возникнуть при переводах:
3.1. Какие комиссии за перевод берут банки и куда смотреть, чтобы рассчитать правильную сумму комиссий.
3.2. Какие налоги появятся у организации и сотрудника-нерезидента при переводе.
Какие подводные камни могут всплыть в процессе.
Общие выводы из статьи и предупреждение о возможных рисках.

Как можно оформить отношения с иностранным специалистом

С иностранным специалистом можно оформить трудовой договор или гражданско-правовой договор — договор оказания услуг. Трудовой договор с иностранцем-нерезидентом прямо не запрещен законом, но даже некоторые госструктуры сомневаются в целесообразности такого договора (письмо Министерства труда и социального развития РФ от 7 августа 2015 г. N 17-3/В-410).

Мы рекомендуем оформлять договор ГПХ, так как в этом случае упрощается документооборот и отсутствуют ограничения Трудового кодекса. При этом компании не потребуется уведомлять МВД из-за работы с иностранным гражданином, который работает не на территории РФ (п.8 статья 13 № 115-ФЗ от 25.07.2002).

Если в договоре будет указано, что специалист будет оказывать услуги на территории России, то потребуется уведомить МВД в течение трех дней. Иначе можно получить штраф в 1 млн рублей, если компания из Москвы (п.4 статья 18.15 КОАП РФ).

Особенности в договоре оказания услуг (ГПХ), на которые стоит обратить внимание:

Нужно указать, что взаимодействие будет происходить через Skype, телефон, почту и другие каналы связи.
Нужно указать, что исполнитель не будет резидентом России, будет находиться за ее пределами и выполнять услуги там же. Компания не становится налоговым агентом исполнителя по НДФЛ (п.1 статья 207 НК РФ, п.1 статья 226 НК РФ), а также не будет платить страховые взносы (п.5 статья 420 НК РФ).
Не должно быть намеков на трудовые отношения: отсутствует график работы, имеется четкая цель и результат оказания услуг, присутствует срок действия договора и оплата за результат.
В договоре лучше указать российскую валюту. Комиссии некоторых банков ниже на переводы в рублях.
Нужно закрепить порядок документооборота в договоре. Об этом расскажем ниже.

Как происходит документооборот и оплата

Документооборот

Подписывать договор ГПХ и акты оказанных услуг (выполненных работ) можно несколькими способами:

15 топ-менеджеров , которые вывели свои компании на лидирующие позиции в рейтинге ESG.

Подписать документы рукой с двух сторон и обменяться оригиналами.
Подписать документы с помощью КЭЦП (квалифицированная электронная подпись).
Подписать документы с помощью неквалифицированной электронной подписи (НЭП).
Подписать документы с помощью факсимиле.

Первый вариант

Обмен бумагой с нерезидентом — очень неудобен, могут быть накладные и временные расходы на бумажный обмен. Конечно, иностранный подрядчик может периодически приезжать в Россию и подписывать разом закрывающие документы, но такой вариант тоже неудобен.

Второй вариант

Нерезидент России не сможет получить ЭЦП на территории России. Единственный вариант — получение ЭЦП в стране нерезидента, но при этом ЭЦП должна соответствовать международным и российским стандартам (Статья 7 №63-ФЗ от 06.04.2011).

Третий вариант

Такой сервис. Как он работает:

Компания и нерезидент-исполнитель регистрируются в сервисе (однако у исполнителя-нерезидента могут быть проблемы с регистрацией, а именно — получением sms для регистрации).
Нерезидент делает документ.
Нерезидент отправляет вам ссылку на документ для подписания.
На ваш телефон приходит sms с кодом для подписи.
Вы подтверждаете подпись с помощью sms.

Классный и удобный сервис без танцев с КЭЦП. На текущий момент первичку (все бухгалтерские документы, кроме счет-фактур) можно подписывать простой или неквалифицированной электронной подписью (в сервисе реализована НЭП). Поэтому эти документы можно подписать с помощью этого сервиса и налоговая обязана их принять (п.4 ч.3 статьи 21 ФЗ-402 от 06.12.2011, статья 6 №63-ФЗ от 06.04.2011).

Для этого в договоре нужно закрепить, что документы, подписанные с помощью цифровой подписи, являются равнозначными документами на бумаге (п.2 статьи 6 №63-ФЗ от 06.04.2011). Если этого не сделать, то у налоговой могут появиться дополнительные вопросы.

Также с помощью сервиса нельзя подписать счет-фактуры. Для подписания счет-фактур необходима квалифицированная электронная подпись — это требование налогового кодекса (п.6 статья 169 НК РФ).

Четвертый вариант

Вы подписываете документы с помощью факсимиле. Вы и исполнитель делаете скан своей подписи и далее подставляете ее в созданные документы. Для этого необходимо закрепить в договоре, что документы с факсимиле имеют юридическую силу (п.2 статьи 160 ГК РФ, п.4 статьи 111 N 149-ФЗ от 27.07.2006).

При этом договор потребуется подписать вживую, иначе договор и документы не будут иметь юридической силы. Для этого потребуется приезд исполнителя или отправка договора через почту.

Судебная практика по использованию факсимиле неоднозначна. Налоговые органы могут не принять документы, которые подписаны с помощью факсимиле. Поэтому мы бы рекомендовали использовать обмен оригиналами или использовать НЭП.

Оплата

Для переводов в валюте потребуется расчетный счет в валюте. Для переводов в рублях достаточно обычного рублевого расчетного счета.

Для перевода до 200 тысяч рублей достаточно платежного поручения и кода валютной операции (п.2.15 Главы 2 Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И, п.2.7 Главы 2 Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И). На практике банк может запросить подтверждающие документы: договор, счет, акт.

При сумме перевода от 200 тысяч рублей до 3 млн рублей потребуется подготовить платежное поручение с кодом валютной операции, заполнить карточку договора (справку о подтверждающих документах) и подготовить документы, которые относятся к сделке (п.8.1 Главы 8 Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И). Валютный контроль проверяет ваш платеж, так как реквизиты получателя принадлежат нерезиденту.

Банк внимательно обращает на следующие пункты в договоре:

дата подписания договора;
понятное и точное описание услуги;
сумма договора;
валюта;
сроки оплаты и оказания услуг;
реквизиты.

Если в этих данных будут ошибки, то банк может отклонить перевод. На юридические, пунктуационные и орфографические ошибки банк значительного внимания не обращает.

Если сумма операции при импорте будет выше 3 млн рублей, то придется зарегистрировать импортный контракт и подать документы в банк (п. 4.2 главы 4 Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И).

Налоги и комиссии

Налоги

У компании не возникнет страховых взносов и НДФЛ. Это дополнительный бонус для организации при работе с иностранцами, которые работают удаленно не в России (условия описали в первой части статьи).

Также у компании не возникает НДС (п.1, п.2 статьи 161 НК РФ, п.1 статьи 143 НК РФ). Налогоплательщиком НДС является ИП или юридическое лицо, а организация приобретает услуги у физического лица, поэтому НДС не возникает.

НДФЛ возникает у иностранного специалиста. Когда исполнитель получит денежные средства на свой расчетный счет, то ему потребуется за них отчитаться в своей стране.

НДФЛ в Украине — 18%;
НДФЛ в Беларуси — 13%.

Комиссии

Большинство банков за каждый перевод в иностранной валюте берет комиссию. Она рассчитывается в следующей логике:

Имеется нижняя и/или верхняя стоимость перевода.
Стоимость перевода зависит в % от суммы платежа.

Например, тарифы некоторых банков:

Комиссии могут значительно различаться, поэтому не будем подробно сравнивать условия банков. Базово можно заложить в расходы 2% от суммы платежа на комиссию. Тарифы за валютный платеж могут рассчитываться в каждом отдельном случае индивидуально.

А теперь кратко

Оформить отношения с физическим лицом нерезидентом можно только через договор ГПХ.
В договоре ГПХ нужно корректно указать условия документооборота, условия оказания услуг (чтобы не платить НДФЛ и страховые взносы) и исключить похожесть на трудовой договор.
Документооборот проще всего организовать с помощью сервисов с простой электронной подписью или через факсимиле.
Для сумм договора до 200 тыс. рублей проходит упрощенный валютный контроль. Для сумм свыше 200 тыс. рублей придется предоставить документы.
Договор нужно внимательно и правильно оформить: указать предмет договора, даты, суммы, валюту, реквизиты, сроки оплаты и оказания услуг.
У компании не возникнет никаких налогов. НДФЛ возникает у физического лица нерезидента в его стране.
Примерный размер комиссии банков за переводы в плановых расходах можно заложить в 2%. Точный размер комиссии лучше узнать напрямую в банке.

Как достичь максимума

Привлечение иностранных специалистов отличная возможность для компаний расширить свою HR-воронку и найти квалифицированных специалистов. При этом у компании не возникает страховых взносов и НДФЛ, что может служить конкурентным преимуществом организации: увеличение зарплаты и привлечение лучших специалистов или снижение себестоимости услуг.

Единственный минус — усложненный документооборот и увеличение расходов или нагрузки на бухгалтерию.

Фото на обложке: Shutterstock/small smiles
Изображения в тексте предоставлены автором

Трудовые отношения с работником оформляются путем заключения трудового договора (на неопределенный срок, срочного) или контракта. Рассмотрим, чем контракт отличается от других видов трудового договора, и выясним, когда нанимателю лучше заключить с работником контракт, а когда — другой трудовой договор.

Трудовой договор и контракт: соотношение понятий

Исходя из предусмотренной законодательством классификации, все трудовые договоры можно разделить на два вида :

1) на неопределенный срок (бессрочный) — когда в трудовом договоре не оговорен срок его действия;

2) срочный — заключается на срок до 5 лет. Законодательство содержит случаи, когда заключается срочный трудовой договор, в частности:

— на время выполнения определенной работы, когда время ее завершения невозможно определить;

— на время выполнения сезонных работ;

— на период отсутствия основного работника, за которым сохраняется место работы (должность/профессия), и др.

По общему правилу срочный трудовой договор заключается, когда работника невозможно взять на постоянное время и заключить с ним трудовой договор на неопределенный срок. Поскольку исходя из характера такой работы и условий ее выполнения предстоящая работа носит временный характер .

На заметку
В отдельных случаях срочный трудовой договор можно заключить по соглашению сторон и тогда, когда работа носит постоянный характер. К примеру, когда работник поступает на работу :
— по совместительству;
— к работодателю, который является ИП или микроорганизацией.

Контракт является разновидностью срочного трудового договора . При этом он по сравнению со срочным трудовым договором имеет ряд отличительных особенностей. Их мы рассмотрим ниже по тексту.

Схематично положение видов трудовых договоров можно представить следующим образом :

Схема 1. Положение видов трудовых договоров

Основные отличия контракта от иных видов трудового договора

Поскольку контракт — вид трудового договора, то общие требования к порядку заключения договора, изменения и прекращения, а также к регулированию отношений между работником и нанимателем относятся и к контракту. Вместе с тем контракт имеет отличия от других видов трудовых договоров и некоторые особенности .

Отличия контракта в сравнении с другими трудовыми договорами (срочным и на неопределенный срок) представлены в следующей таблице:

Напомним, что периодичность и конкретные дни выплаты зарплаты должны быть конкретизированы в трудовом договоре (контракте).

— за отсутствие на рабочем месте без уважительных причин;

— неисполнение им (несвоевременное исполнение) трудовых обязанностей.

При этом не имеет значения в данном случае, привлекался ли работник к дисциплинарной ответственности.

— умышленно и без уважительных причин не исполняет трудовые обязанности более 3 часов в течение рабочего дня.

Например, с беременной женщиной, матерью, которая находится в декретном отпуске или только вернулась на работу после него, и др.

В каких случаях нанимателю лучше выбрать контракт

Полагаем, для нанимателя контракт может быть предпочтителен перед другими видами трудовых договоров, когда он хочет:

1) взять работника на постоянную работу минимум на год. При этом наниматель заинтересован, чтобы работник отработал весь срок и не уволился раньше времени.

Напомним, работник по контракту не может уволиться по своему желанию. Трудовые отношения с работником по контракту завершаются по общему правилу в связи с истечением срока его действия .

Случаи, когда работник может инициировать свое увольнение раньше окончания контракта: по соглашению сторон или по требованию работника. Однако в первом случае нужно получить согласие нанимателя, а во втором — найти уважительные причины для расторжения контракта. При отсутствии того и другого работнику придется отработать весь срок контракта ;

2) больше мотивировать работника добросовестно трудиться и не нарушать производственно-технологическую, исполнительскую и трудовую дисциплину. Полагаем, контракт стимулирует работника быть добросовестным дополнительными мерами поощрения и наказания. Думаем, такую мотивацию также дают требования законодательства к срокам продления (заключению нового) контракта с добросовестными работниками в случае решения нанимателя продолжить с ними трудовые отношения по истечению срока действия контракта;

3) выплачивать зарплату работнику один раз в месяц, что возможно только при заключении контракта. Например, такая необходимость может быть, когда у нанимателя нет возможности делать это чаще .

Обратите внимание!
С некоторыми работниками обязательно заключаются только контракты. К примеру, с руководителями госорганизаций и госслужащими .

Когда другой вид трудового договора уместнее контракта

У нанимателя могут возникнуть ситуации, когда ему возможно будет целесообразнее выбрать другие виды трудовых договоров вместо контракта, в частности:

1) срочный трудовой договор, когда работник нужен :

— на срок менее 1 года.

Контракт можно заключить минимум на 1 год. Если контракт заключен на меньший срок, истечение такого срока — это не основание для увольнения работника. В данном случае трудовые отношения с работником по контракту продолжаются до окончания минимального годичного срока ;

— на срок, который ограничен временем выполнения определенных работ или наступлением какого-либо события.

Контракт нежелательно заключать на срок до завершения работ или до какого-либо события. Точный календарный период работы неизвестен в данных случаях. Событие может произойти, а работы могут завершиться раньше, чем истечет срок контракта. Тогда наниматель окажется в трудной ситуации. Ведь ему придется решить, как поступить с работником, в работе которого он больше не нуждается;

2) договор на неопределенный срок, когда работник требуется на постоянной основе на длительный период. Особенно когда такой период будет составлять более 5 лет.

Заключение договора на неопределенный срок избавит нанимателя от необходимости отслеживать срок действия договора, поскольку в таком договоре его нет . Нанимателю также не придется заниматься продлением договора (заключением нового) при истечении его срока.

На заметку
Законодательством установлены предусматривающие все необходимые условия и сведения примерные формы:
— трудового договора;
— контракта нанимателя с работником.
Для некоторых категорий работников предусмотрены специальные примерные формы контрактов, к примеру: с руководителем госорганизации, с временным управляющим и др.

Реализация продукции и услуг за рубеж хорошая возможность для развития любого бизнеса. Но, кроме заманчивых перспектив и роста выручки, работа с иностранным клиентом несет и определенные риски. Что нужно учесть в договоре с иностранным заказчиком рассмотрим в статье.

Нормы стран

Перед заключением контрактов с иностранными покупателями и даже раньше, на этапе выхода на рынок, необходимо определить нормами какого государства будет руководствоваться ваша компания при разрешении споров. Дело в том, что законодательства некоторых стран ориентируется исключительно на свои правовые нормы. В этом случае российской компании будет сложнее определить, присутствие каких условий станет существенным и укажет на действительность договора, как это происходит в отечественной практике согласно ст. 432 ГК РФ. И, не смотря на то, что ваша компания для покупателей будете выступать иностранным поставщиком, в случае возникновения споров, судебные дела будут рассматриваться на стороне заказчика. Это значит, что с высокой долей вероятности суды будут поддерживать своих резидентов и вставать на их сторону.

Выгодные сделки

Основные правила

С учетом опыта многих российских бизнесменов по сотрудничеству с иностранными покупателями сложился свод правил, который рекомендуется соблюдать при заключении контрактов. Так, в соглашении с зарубежным партнером необходимо прописать, предмет цену и валюту контракта. В начале документа необходимо указать вводную часть и преамбулу. В данных частях проставляют участников коммерческой операции, подписантов или их представителей. Не забудьте и про еще один важный реквизит – это дата и место заключения контракта, т.к. от этого в дальнейшем

зависят нюансы и сроки сделок. Не лишним будет указать в контракте цель и намерения сторон, чтобы у государственных органов обеих стран не возникало вопросов к сути коммерческого соглашения, а также позволит судам, в случае споров правильно истолковать содержание заключенного договора.

Предмет и условия

Предмет соглашения – основной элемент любого договора. Его необходимо согласовать. Несогласованность предмета договора влечет несущественность соглашения. Цену в контракте с иностранным партнером можно назначить как в фиксированной сумме, так и в виде переменной составляющей, зависящей от объемов продукции или услуги и сроков их выполнения. Учтите, что валюта взаиморасчетов между компаниями может отличаться от валюты платежа. Учтите также, что договор может быть срочным или бессрочным. Если срок прописали, обязательно проверьте, на каких условиях возможно досрочное расторжение, а также продление контракта.

Положения сторон

Противодействие коррупции

Часто в соглашение с зарубежным партнером включают анти-коррупционные оговорки – эти положения добавляют в текст в силу требований внутренних политик контрагентов. Так, анти-коррупционное законодательство США или Великобритании необходимо соблюдать не только компаниям, которые учредили в этих юрисдикциях, но и их аффилированным лицам. Например, нужно соблюдать FCPA 1977 и UK Bribery Act 2010. Действие этих законов носит экстерриториальный характер. Нарушение может повлечь для организации ответственность в государстве инкорпорации.

Примерные условия

Учтите также, что в российском праве преобладают императивные нормы, что отражается на контрактных возможностях. Другие юрисдикции предоставляют налоговые преимущества и т. д. В ряде случаев в соглашение с иностранной фирмой можно включить примерные условия, которые используют в международной практике для регулирования соглашений соответствующего типа. Например, Принципы УНИДРУА, типовые формы договоров МТП, Инкотермс и т.д. При этом следует обратить внимание, что примерные условия не затрагивают всех деталей конкретной сделки.

В любом случае, при заключении контракта с иностранным заказчиком следует учитывать возможные риски. Для этого не лишним будет обратиться к партнерам с соответствующей практикой или специализированным юристам.

Сегодня работа по контракту за границей для россиян является весьма востребованной среди населения нашей страны. Потрудиться для российских граждан за рубежом – это уникальная возможность не только заработать денежные средства, но и завести новые выгодные знакомства, друзей, подучить язык.

Есть и ряд трудностей, таких как оформление всех необходимых документов, поиск жилья, но высокий уровень заработной платы способен перекрыть все затраты. Тем не менее работа за рубежом остается востребованной и привлекает к себе все большее количество населения. Большинство русских парней и девушек предпочитают жить и работать в Америке и трудоустроиться в Европе.

Узнать подробнее об уровне жизни и ценах в Америке можете на нашем сайте.

Преимущества работы за границей

Безусловно, положительные стороны трудоустройства за рубежом есть:

возможность путешествовать по миру бесплатно;
чувствовать себя полноправным жителем другой страны и не быть здесь туристом;
высокий уровень заработной платы, который в несколько раз может превышать российский;

Сравнительная таблица средней зарплаты по странам

Но особенности все равно существуют. Они зависят от выбранной страны:

Наличие загранпаспорта является обязательным неотъемлемым условием.Как и подтверждающие документы о проведении всех необходимых прививок, общем состоянии здоровья.
Диплом об образовании.
Оплата взносов, прочих расходов, которые могут возникнуть при поиске работы и жилья.

При поиске работы за границей необходимо выяснить вопросы о предоставлении жилья, питания, об оплате перелета и других сопутствующих расходах, например, о медстраховке, которая является обязательной для проживания в другой стране. Кроме того, можно узнать о рабочем графике, условиях работы, других сопутствующих факторах.

Обратите внимание на видео: полезная информация о работе за рубежом.

Виды работы за рубежом

Работа за границей подразделяется на несколько основных групп, причем деление достаточно четкое, особенно это касается США, Европы. Все существующие вакансии можно отнести к следующим категориям:

Сезонное трудоустройство.
По контракту. . Подробнее ознакомиться с информацией о стажировке для студентов и специалистов в Европе можете по ссылке. .
Постоянная работа.

При трудоустройстве за границей важным условием является возраст. Будущий сотрудник должен быть совершеннолетним, желательно иметь соответствующий документ об образовании.

В таком случае спектр предлагаемых работодателем вакансий значительно расширится.

Работа по контракту, что нужно знать

Работа за границей – это всегда риск. Трудоустройство по контракту поможет избавить от многих неприятностей, так как составленный договор будет содержать все права и обязанности обеих сторон, что станет основой взаимовыгодного сотрудничества между работником и работодателем. Договор обезопасит и того, и другого.

А вот от вакансий, не предусматривающих заключение контракта, стоит отказаться. Ведь все аспекты должны быть указаны письменно, иначе нельзя говорить о полной защищенности работника.

Договор – это некое связующее звено, дающее ряд гарантий. Так, при нарушении условий контракта одной из сторон можно смело обратиться в суд. Поиск контракта через кадровое агентство также убережет от многих проблем, например, мошенничества, ведь трудоустройством занимаются высококвалифицированные специалисты. Даже в этом случае стоит заключить договор с работодателем.

Советуем посмотреть видео: как обманывают агентства по трудоустройству за границей.

Работа по контракту – это самый доступный и надежный способ трудоустройства. Он защищает от мошенничества и многих финансовых рисков. Стоит отметить, что данный способ подходит только для людей, имеющих образование и многолетний стаж. Молодежь может выбрать вариант волонтерской службы.

Особенности трудоустройства за границей

В настоящее время трудоустройство за рубежом очень востребовано. За границу едут не только люди с высшим образованием, но и простые студенты. Вначале необходимо четко определиться со специализацией, графиком, видом работы.

За границей довольно просто найти неквалифицированную работу, особенно в сфере обслуживания. Это станет идеальным вариантом для лиц, не имеющих образовании, не владеющих знаниями языка. Например, в курортной зоне всегда будут востребованы специальности горничных, уборщиц и посудомоек. Сельские регионы с удовольствием нанимают наших граждан на работу по сбору урожая. На летний период времени можете найти работу по сбору ягод в Швеции и мандаринов в Абхазии.

На нашем сайты можете узнать как найти работу за границей без знания языка.

В курортных странах всегда можно найти работу, даже если нет образования и многолетнего опыта. В Европе очень часто иностранок берут на работу сиделками, домработницами. Оплата при этом весьма достойная, желательно, конечно же, владеть языком. Во время сбора ягод в Финляндии, можно весьма успешно трудоустроиться без знания какого-либо языка.

При трудоустройстве в США необходимо не только знать язык, но и историю этого государства. Кроме того, работодатели уделяют особое внимание наличию судимости, состоянию здоровья работника, тщательно проверяют достоверность его анкетных данных. В некоторых случаях требуется сдача специального экзамена, подтверждающего российский диплом.

Востребованные профессии будущего в США

Читайте также: