Договоры уступки прав требования и перевода долга порядок валютного контроля

Обновлено: 28.05.2024

  • Операционная работа и международные операции
    • Денежные переводы
      • Переводы в рублях
      • Переводы в иностранной валюте
      • Электронные денежные переводы
      • Платежные карты
      • Безопасность денежных переводов
      • Документарные операции
        • Расчеты по аккредитивам
        • Банковские гарантии
        • Расчеты инкассовыми поручениями и чеками
        • Торговое финансирование
        • Риски документарных операций
        • Валютный контроль
          • Валютный контроль за операциями физлиц
          • Валютный контроль за операциями юрлиц
          • Нарушение валютного законодательства
          • Журналы по расчетам и операционной работе
          • Методические пособия (Операционная работа и международные операции)
          • Статьи из пособий (Операционная работа и международные операции
          • Риски портфелей (продуктов)
            • Риски розничного портфеля
            • Риски корпоративного портфеля
            • Риски портфеля ценных бумаг
            • Риски платежных систем
            • Виды рисков
              • Кредитный риск
              • Рыночный риск
              • Риск ликвидности
              • Операционный риск
              • Нефинансовые риски
              • Журналы по управлению рисками
              • Методические пособия (Риск-менеджмент)
              • Статьи из пособий (Риск-менеджмент)
              • Розничные продукты
                • Розничные кредиты
                • Банковские карты
                • Наличность и чеки
                • Вклады и драгметаллы
                • Микрофинансирование
                • Private Banking
                • Розничные технологии
                  • Технологии продаж
                  • Мобильный банкинг
                  • Интернет банкинг
                  • Платежные терминалы и банкоматы
                  • Бизнес-процессы
                    • Взаимодействие с контрагентами
                    • Обслуживание клиентов
                    • Персонал и кадры
                    • Кредитный анализ
                      • Оценка финансового состояния заемщика
                      • Отраслевой анализ
                      • Оценка риска заемщика
                      • Лимиты кредитования
                      • Формирование резервов
                      • Оценка кредитного портфеля
                      • Кредитные продукты
                        • Корпоративные кредиты
                        • Кредиты МСБ
                        • Кредиты физлицам
                        • Долгосрочное финансирование
                        • Синдицированное кредитование
                        • Обеспечение кредита
                          • Залог
                          • Гарантия
                          • Поручительство
                          • Обслуживание кредита
                            • Мониторинг выданных кредитов
                            • Внесудебное взыскание просроченной задолженности
                            • Судебное взыскание просроченной задолженности
                            • Кредитное мошенничество
                            • Журналы по кредитованию и рознице
                            • Методические пособия (Банковское кредитование и ритейл)
                            • Статьи из пособий (Банковское кредитование и ритейл)
                            • Внутренний контроль и аудит
                              • Аудит бизнес-процессов
                              • Аудит банковских операций
                              • Контроль банковских рисков
                              • Контроль за банковскими рисками
                              • Обеспечение непрерывности банковской деятельности
                              • Финансовый мониторинг
                                • Идентификация клиентов и выгодоприобретателей
                                • Выявление подозрительных операций
                                • Риск вовлечения банка в процессы легализации ПД/ФТ
                                • Информационная безопасность
                                  • Безопасность персональных данных
                                  • Защита от угроз
                                  • Риски электронного банкинга
                                  • Комплаенс - контроль
                                    • Договорная политика
                                    • Финансовый контроль
                                    • Налоговый риск
                                    • Журналы по внутреннему контролю, аудиту и комплаенс
                                    • Методические пособия (Внутренний контроль & комплаенс)
                                    • Статьи из пособий (Внутренний контроль & комплаенс)
                                    • Бухучет и отчетность
                                      • Организация бухучета и документооборот
                                      • Порядок учета банковских операций
                                      • Отчетность по РПБУ
                                      • Налогообложение
                                        • Налог на прибыль
                                        • Налог на добавленную стоимость
                                        • Налог на доходы физических лиц
                                        • Имущественные налоги
                                        • Трансфертное ценообразование
                                        • Налоговая отчетность
                                        • Международная отчетность
                                          • Международные стандарты отчетности
                                          • Трансформация отчетности
                                          • Раскрытие информации
                                          • Аудит международной отчетности
                                          • Журналы по бухучету и налогобложению
                                          • Методические пособия (Бухучет и налогообложение)
                                          • Статьи из пособий (Бухучет и налогообложение)
                                          • Правовое регулирование деятельности банка
                                            • Банковский надзор
                                            • Правоотношения с контрагентами
                                            • Административная ответственность
                                            • Юридическое сопровождение банковских операций
                                              • Кредитные договоры
                                              • Обеспечение сделок
                                              • Уступка прав требования
                                              • Ценные бумаги; вклады и депозиты
                                              • Переводы и документарные операции
                                              • Арбитражная практика
                                                • Взыскание просроченной и проблемной задолженности
                                                • Обращение взыскания на залоги
                                                • Банкротство и исполнительное производство
                                                • Банковский счет и комиссии
                                                • Налоговые споры
                                                • Журналы по юридической работе
                                                • Методические пособия (Юридическая работа)
                                                • Статьи из пособий (Юридическая работа)
                                                • Управление капиталом банка
                                                  • Регулирование и надзор (БКБН + ЦБ РФ)
                                                  • Управление банковскими рисками
                                                  • Финансовый анализ
                                                  • Слияния и поглощения
                                                  • Стратегический менеджмент
                                                    • Стратегическое планирование
                                                    • Управление качеством
                                                    • Построение и развитие филиальной сети
                                                    • Инвестиционный банкинг
                                                    • Корпоративное управление
                                                      • Взаимодействие с учредителями и акционерами
                                                      • Финансовое планирование
                                                      • Управление персоналом
                                                      • Журналы по вопросам управления
                                                      • Методические пособия (Управление банком)
                                                      • Статьи из пособий (Управление банком)


                                                      Договоры уступки прав требования и перевода долга: порядок валютного контроля

                                                      Порядок валютного контроля при смене лиц в обязательствах по внешнеторговым контрактам зависит от типа договора и от того, в какой роли выступают резиденты и нерезиденты. Рассмотрим часто встречающиеся схемы, действия банка учета контракта и участников сделки в каждом из случаев.

                                                      Возможность смены лиц в обязательствах по контрактам, вытекающих из договоров уступки прав требования или перевода долга, закреплена гл. 24 ГК РФ. Основываясь на нормах ст. 382 ГК РФ, мы можем утверждать, что под договором уступки прав требования понимают двухстороннее соглашение, заключенное между первоначальным кредитором и новым кредитором, согласно которому первоначальный кредитор уступает, а новый кредитор принимает права (требования) по контракту, ранее заключенному между первоначальным.

                                                      Материал в полном объеме доступен только подписчикам.
                                                      Если вы являетесь подписчиком, войдите на сайт, или узнайте, как получить доступ.

                                                      Внимание, Акция!
                                                      Получите эту + еще 2 любых статьи из журналов бесплатно, зарегистрировавшись на сайте и заполнив полную информацию о себе.

                                                      Уступка права требования к контрагенту в его пользу либо уступка права требования к третьему лицу несмотря на свое широкое распространение и кажущуюся простоту правовой конструкции часто вызывает затруднения при заключении и исполнении договора, особенно если сделку исполняют сами предприниматели либо их бухгалтерский отдел. Поскольку на практике более распространена уступка требования по денежному обязательству, мы будем говорить именно о такой разновидности цессии, отметив, что закон допускает и уступку права неденежного исполнения.

                                                      Уступка прав требований должна быть законна

                                                      Заключение договоров уступки права требования (договоров цессии) является одним из самых распространенных механизмов коммерческого взаимодействия между субъектами предпринимательства. Цессию стороны используют зачастую не только как сделку по уступке права требования за деньги, но и как механизм осуществления взаиморасчетов и взаимозачетов между собой.

                                                      Уступка требования кредитором другому лицу допускается, если она не противоречит закону. Важно исследовать специальное законодательство той сферы правоотношений, которая затрагивает уступку прав.

                                                      Кроме того, ГК РФ общим положением о переходе прав к другому лицу запрещает переход прав, неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью.

                                                      Также закон не разрешает осуществлять уступку права требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение для должника, без согласия последнего.

                                                      Вместе с тем отдельно стоит сказать о запрете или ограничении уступки права (требования), которые стороны нередко прописывают в заключаемом ими договоре (купли-продажи, займа, комиссии и проч.), стараясь защитить свои права и не допустить перехода права требования к третьим лицам и изменения личности своих кредиторов.

                                                      Законодатель указывает, что соглашение между должником и кредитором об ограничении или о запрете уступки требования по денежному обязательству не лишает силы такую уступку и не может служить основанием для расторжения основного договора. То есть даже если договор, на основании которого возникло переуступаемое требование по денежному обязательству, запрещает уступать права требования по нему, уступка все равно будет законной.

                                                      Что касается уступки права на получение неденежного исполнения, отметим, что она может быть запрещена или ограничена соглашением между сторонами основного договора. Если такой запрет был согласован сторонами (цедентом и должником), а затем право было уступлено по договору цессии, такой договор может быть признан недействительным по иску должника только в случае, если цессионарий знал или должен был знать о наличии указанного запрета на уступку.

                                                      Важна форма сделки

                                                      Уведомление имеет значение

                                                      Важно внимательно отнестись к оформлению и направлению уведомления о состоявшейся уступке в адрес должника. ГК РФ устанавливает, что уведомление должника о переходе права имеет для него силу независимо от того, первоначальным (цедентом) или новым кредитором (цессионарием) оно направлено. Однако должник вправе не исполнять обязательство новому кредитору до предоставления ему доказательств перехода права к этому кредитору, за исключением случаев, если уведомление о переходе права получено от первоначального кредитора.

                                                      На практике это означает, что, если уведомление направляет новый кредитор, ему следует приложить к уведомлению копию договора уступки права, на основании которого право (требование) перешло к отправителю уведомления. Для исключения злоупотреблений со стороны должника в части непредставления ему доказательств перехода права, рекомендуем при наличии возможности направлять уведомление о состоявшейся уступке от лица первоначального кредитора.

                                                      Эффективным на практике также является подписание обеими сторонами договора цессии уведомления о состоявшемся переходе права, которое стороны оформляют одновременно с подписанием договора цессии. Физическое направление уведомления более заинтересованным в этом новым кредитором в данном случае не имеет принципиального значения, т.к. документ исходит, в том числе, от первоначального кредитора.

                                                      Очень важным является незамедлительное направление грамотно оформленного уведомления о состоявшейся уступке с доказательствами перехода права (в случае необходимости) на верный юридический и фактический адрес должника, поскольку он будет считаться исполнившим обязательство надлежащим образом, если исполнит его перед цедентом до получения уведомления.

                                                      Возмездный характер цессии

                                                      Важно соблюсти требования закона о возмездном характере цессии, чтобы не допустить признание сделки недействительной, а равно осуществить замену стороны в процессе, если переуступаемое право (требование) по обязательству было установлено в судебном порядке.

                                                      Законом строго ограничен круг лиц, которые вправе заключать безвозмездные договоры (в частности, договор дарения): такой договор не могут заключить между собой коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, а равно индивидуальный предприниматель и коммерческая организация (пп. 4 п. 1 ст. 575, п. 3 ст. 23 ГК РФ). Договор, заключенный с нарушением этого правила, будет признан недействительным. Поэтому уступка права между субъектами предпринимательской деятельности в обязательном порядке должна быть возмездной, ее возмездность должна быть обоснована и доказана: уступка может быть оплачена не только деньгами, но и иным встречным предоставлением.

                                                      ВАС РФ в своих постановлениях придерживается стабильной позиции о том, что отсутствие в договоре цессии условия о цене передаваемого требования само по себе не является основанием для признания его недействительным или незаключенным. В таком случае цена требования, в частности, может быть определена по правилу п. 3 ст. 424 ГК РФ. Вопрос о возмездности сделки должен решаться в зависимости от реальных намерений сторон с учетом фактически сложившихся между ними отношений. Иными словами, важно, чтобы из смысла договора уступки и иных его положений было очевидно, что стороны предполагали договор возмездным (из Информационного письма Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 № 120).

                                                      Особенностью обладает безвозмездная уступка, имеющая место быть в отношениях между основным и дочерним обществами, где под дочерним понимается такое общество, в котором основное общество в силу преобладающего участия в уставном капитале, либо в силу договора, либо иным образом определяет решения дочернего общества. Согласно Постановлению Президиума ВАС РФ от 04.12.2012 № 8989/12, не потерявшему актуальности и по сей день, положения ГК РФ, запрещающие дарение между коммерческими организациями, направлены на защиту участников юридического лица – дарителя и защиту имущества этого юридического лица (чтобы оно отчуждалось только за эквивалентное встречное предоставление). При передаче имущества от дочернего общества основному (и наоборот) интересы миноритарных участников обществ, которые могут быть ущемлены такими сделками, защищаются специальными положениями законодательства о хозяйственных обществах (например, о праве требовать выкупа акций или приобретения обществом доли в уставном капитале, об одобрении сделок, в совершении которых имеется заинтересованность участников хозяйственного общества). В связи с этим к указанным сделкам положение о запрете дарения между коммерческими организациями не применяется.

                                                      Кроме того, НК РФ предусмотрена возможность не учитывать при определении налоговой базы дохода в виде имущества, безвозмездно полученного Обществом от своего участника (акционера), размер вклада (доли) которого в уставном капитале этого Общества составляет более 50% (абз. 2, 4 п.п.11 п.1 ст. 251 НК РФ), а равно и в случае передачи имущества от организации, уставный капитал которой более чем на 50 % состоит из вклада (доли) получающей организации (абз. 3 пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ), то есть от дочерней компании основной.

                                                      Напомним здесь также, что согласно Указанию ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У юридические лица и индивидуальные предприниматели ограничены лимитом равным 100 000 руб. при производстве между собой расчетов наличными средствами в рамках одной сделки (в том числе, и сделки уступки права (требования). Это следует помнить при производстве расчетов по обсуждаемой сделке.

                                                      Читайте также: